Qu'est-ce que Embezzling?
Le détournement de fonds est l'acte criminel commis par une personne qui vole des biens qui lui ont été confiés. Cela se produit le plus souvent avec de l'argent, des actions et des obligations. Pour qu'un acte puisse légalement être considéré comme un détournement de fonds, plusieurs facteurs doivent être présents, notamment le vol intentionnel du bien et le fait d'être en situation de confiance. Certaines personnes volent avec succès pendant des années sans se faire attraper, mais la plupart du temps, ce n'est pas le cas. Les peines encourues pour ce crime varient d’une juridiction à l’autre, ainsi que du montant des sanctions prises.
Types de propriété et circonstances requises
Les biens matériels et immatériels peuvent être détournés. Le type tangible comprend des choses telles que des peintures, des fournitures de bureau, du matériel et des bijoux; tandis que le type incorporel inclut les instruments financiers tels que les actions, les obligations et la monnaie. Pour qu'un vol soit légalement considéré comme un détournement de fonds, la personne qui le vole doit être en position de confiance avec les affaires de quelqu'un d'autre. Cela signifie que contrairement au cambriolage, l'intrusion ne se produit pas. Outre l'exigence de confiance, la personne qui acquiert la propriété doit en revendiquer la propriété.
Exemples
Il existe de nombreux types de détournement de fonds, tant en termes de financement privé que de financement d'entreprise. Un père peut détourner de sa fille en prenant de l'argent d'une fiducie créée pour elle, qu'il supervise, ou le directeur financier d'un organisme de bienfaisance pourrait le faire en prenant des fonds donnés pour son usage privé. Les employés volent aussi de cette manière en ne mettant pas d'argent dans un tiroir-caisse quand ils le devraient, ou en créant une facture imaginaire, puis en prenant l'argent utilisé pour le payer. De même, un responsable peut créer un employé imaginaire puis percevoir le salaire qui lui est dû. Un autre type courant de détournement de fonds est la légère sous-déclaration des revenus et le maintien de la différence.
Panneaux de signalisation
Les particuliers et les entreprises peuvent éviter d’être victimes d’un système de détournement de fonds en procédant à des audits fréquents et réguliers. Ils peuvent également rechercher des signes avant-coureurs, par exemple un employé qui augmente soudainement son niveau de vie sans revenu supplémentaire pour l'expliquer ou qui constate une baisse inexplicable des bénéfices de l'entreprise. Parmi les autres signes, citons la désorganisation des registres financiers ou la disparition inexplicable de comptes et de documents.
Pénalités
Dans la plupart des juridictions, le détournement de fonds est passible d'une amende et éventuellement d'une peine d'emprisonnement. En fonction de la quantité de biens confisqués, le condamné reçoit un délit ou un crime dans son casier judiciaire. Dans une célèbre décision rendue en 2009, Bernie Madoff, un ancien courtier en valeurs mobilières, a été condamné à 150 ans de prison pour avoir emporté jusqu'à 65 milliards de dollars américains d'investisseurs. Outre les sanctions en cas de vol, les détourneurs de fonds peuvent également être pénalisés pour ne pas inclure les objets volés ou les fonds dans leurs déclarations de revenus. Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service (IRS) permet à ceux qui retournent leurs fonds d’obtenir une déduction fiscale, mais s’ils ne les incluent pas dans leur déclaration de revenus, ils sont passibles d’évasion fiscale.