Qu'est-ce qu'un allégement fiscal?
Les impôts fonciers sont des impôts prélevés sur des biens appartenant à un particulier ou à une entreprise. Dans la plupart des pays, ceux-ci sont administrés au niveau local et appartiennent à deux catégories; les taxes foncières et les taxes sur les biens personnels. Un allégement fiscal foncier est un programme qui diminue ou élimine le fardeau des taxes foncières.
Dans de nombreux pays, la principale source d’allégement de l’impôt foncier consiste en une réduction ou une limitation de la taxe foncière perçue sur les biens appartenant à des personnes âgées ou handicapées dont le revenu est inférieur à certains niveaux. Certains États ou provinces prévoient également des limites ou des exonérations d'impôt foncier pour un contribuable qui ne remplit pas les critères d'âge et d'invalidité des programmes, mais qui est le conjoint survivant d'une personne qualifiée. Un crédit peut également être disponible pour un contribuable plus jeune et non handicapé qui respecte des limites de revenu maximum plus strictes.
Aux États-Unis, il est interdit d’imposer des taxes sur les biens immobiliers aux biens appartenant à des églises ou à d’autres organisations à but non lucratif enregistrées, tant que ces biens ne sont pas détenus aux seules fins de la production de revenus. Par exemple, les biens qui abritent une église ne peuvent pas être taxés, mais une salle de cinéma ouverte au public régulièrement comme moyen de générer des revenus peut être soumise à un impôt sur la propriété même si elle appartient à un ordre religieux. Les biens historiques inscrits au registre national des lieux patrimoniaux peuvent également être exonérés de l'impôt sur la propriété, selon les lois provinciales et locales de la région.
Certains États, tels que le Colorado et la Pennsylvanie, offrent un allégement de l’impôt foncier sous la forme d’un crédit d’impôt foncier / loyer pour les résidents qui respectent certaines limites d’âge, d’invalidité ou de revenu. De nombreux districts peuvent également réduire les taxes foncières en fonction de leur âge et de leur longévité à la maison, ou encore geler le montant de la taxe foncière lorsqu'un résident atteint un certain âge. D'autres États peuvent supprimer complètement l'impôt foncier sur le résident personnel d'un ancien combattant handicapé en fonction de l'étendue et de la cause de l'invalidité.
Des taxes sur les biens sont également perçues sur les biens personnels tels que les véhicules, les stocks et les œuvres d'art. Ce sont généralement des taxes ad valorem , qui sont facturées annuellement et basées sur la valeur de la propriété. Les localités peuvent offrir un allégement fiscal sur les véhicules anciens, à condition que le propriétaire paie des droits de licence pluriannuels qui deviennent alors une licence à vie. Les véhicules modifiés avec des lève-personnes en fauteuil roulant d'autres hébergements pour personnes handicapées peuvent également être admissibles à une réduction de l'impôt foncier.
L'allégement de l'impôt foncier peut prendre la forme d'une déduction de l'impôt sur le revenu. Une déduction est un montant qui est déduit du revenu brut avant le calcul de l'impôt sur le revenu. Aux États-Unis, si une personne énumère ses déductions, elle peut soustraire le montant payé pour les taxes foncières et les taxes sur les biens personnels. On a eu recours à des programmes d’allégement temporaire de l’impôt foncier, qui permettaient à ceux qui n’étaient pas inscrits au détail d’ajouter une partie des impôts fonciers versés cette année-là à leurs déductions habituelles.
L'impôt sur les biens personnels est évalué sur les stocks et sur tous les biens appartenant à des entreprises situées dans certaines localités. Une disposition d'allégement de l'impôt sur les biens personnels exemptant ou limitant une partie de ces impôts peut être utilisée pour stimuler l'économie locale en période de ralentissement économique. Les régions peuvent également offrir un incitatif d’allégement de l’impôt foncier aux entreprises qui envisagent de s’implanter dans cette région.