Comment développer un plan d'audit?

L'élaboration d'un plan d'audit réussi nécessite une planification, l'établissement de priorités, des travaux sur le terrain et une ou plusieurs réunions de suivi. Avant de lancer tout plan d'audit, déterminez l'univers d'audit, qui est le type, les domaines et le nombre d'entités à auditer, ainsi que les processus spécifiques à utiliser dans l'audit. Lors de l'élaboration d'un plan d'audit, des priorités doivent être établies, la portée et l'étendue de l'audit déterminées, une coopération doit être établie au sein de l'entreprise ou de l'organisation et des normes en matière de preuves doivent être instituées.

La première étape de tout plan d'audit consiste à établir des priorités et à se concentrer sur les audits obligatoires. Les audits doivent d’abord être identifiés comme étant discrétionnaires ou obligatoires. Un peu de recherche permettra de déterminer si certaines exigences réglementaires pourraient nécessiter des audits d'entreprise ou d'entreprise spécifiques. Par exemple, la Bourse de New York exige un audit interne pour toutes les sociétés cotées en bourse. Certaines sociétés privées établissent également des règles pour les audits internes et externes obligatoires.

Une fois l’étendue de la vérification établie, créez une estimation détaillée du temps nécessaire pour mener à bien l’ensemble du processus de vérification. Si vous travaillez avec une équipe ou un personnel, le moment est venu d’examiner les forces et les faiblesses de chaque membre de l’équipe et de déterminer combien de temps chaque personne peut contribuer au plan d’audit. Figurez l'estimation de temps en fonction du nombre total de membres du personnel disponibles et du temps que chaque personne peut consacrer à l'audit et aux réunions de suivi nécessaires. Soustrayant les jours fériés, les jours de maladie, les jours de formation et les vacances, les employés à temps plein travaillant 40 heures par semaine disposent d'environ 1 800 heures disponibles en un an.

La réussite de tout véritable plan d'audit dépendra en grande partie de la collaboration et de la coopération des principaux gestionnaires, administrateurs, dirigeants et membres du conseil. Les audits sont généralement considérés comme envahissants et intrusifs, et certains employés pourraient les considérer sous un jour généralement négatif. Un plan d'audit réussi doit être réalisé indépendamment de toute ingérence de la part des employés ou du personnel de l'entreprise afin de produire une vue objective des secteurs ou entités spécifiques d'une organisation. Pour garantir un audit précis, objectif et réussi, établissez dès le départ les règles de base d’un fonctionnement indépendant.

Un travail d'audit sur le terrain productif nécessite la mise en place de procédures de collecte, d'analyse et d'évaluation des preuves. Déterminez le type de preuves à collecter, combien il faut collecter et si ces preuves sont réellement pertinentes et utiles. L’auditeur doit comprendre l’entreprise ou l’organisation concernée et son environnement afin de déterminer les types de preuves à collecter. Les procédures de travail d'audit sur le terrain devraient inclure la collecte uniquement d'éléments de preuve factuels, aidant à atteindre une conclusion spécifique et appuyant les recommandations de l'audit final.