Comment rédiger un état de la situation financière?
Un état de la situation financière est un type de feuille de budget utilisé couramment par les organisations à but non lucratif. Correctement écrits, ces relevés peuvent donner aux professionnels une lecture précise de la situation financière d'une organisation. Pour rédiger un état de la situation financière, il est important de collecter toutes les informations reflétant les actifs et les passifs d'une organisation. Lorsque vous soustrayez les passifs des actifs, vous obtenez la valeur nette des actifs, qui représente la situation financière actuelle de l'organisation: la valeur cumulée de toutes ses actions jusqu'à un point.
Pour préparer un état de la situation financière, vous devez d’abord rassembler des informations sur tous vos actifs. En bref, il existe trois types d’actifs: les actifs liquides, les actifs fixes et les actifs à long terme. Les actifs liquides sont ceux qui vous sont disponibles; Il peut s'agir d'espèces que vous pouvez immédiatement retirer et dépenser, ainsi que de toutes les dépenses que vous avez déjà payées mais que vous n'avez pas encore utilisées. Les immobilisations comprennent les articles d’inventaire, les équipements et les biens immobiliers commerciaux. Les actifs à long terme, en revanche, sont des placements et des dépôts.
Lorsque vous déterminez vos actifs nets, vous devez vous rappeler de les diviser en trois catégories différentes. Le premier groupe est constitué d'actifs restreints, tels que des dotations. Dans la plupart des cas, seules les grandes entreprises disposant de budgets importants sont en mesure de conserver ce type d’actifs, car ils ne sont pas facilement accessibles. Une petite entreprise confrontée à des problèmes de trésorerie pressants pourrait s’apercevoir que des actifs affectés font plus de mal que de bien.
Les actifs temporairement limités décrivent des fonds qui ne sont accessibles qu’à certaines heures. Par exemple, une certaine somme d'argent peut être mise de côté pour mener à bien un projet désigné. Il est également possible que ces actifs soient mis de côté pour acheter de nouveaux équipements ou d’autres formes de capital.
Les actifs non affectés comprennent l’argent auquel les professionnels peuvent accéder. Par exemple, les espèces utilisées quotidiennement dans un établissement de vente au détail sont considérées comme illimitées. Lorsque des membres de la haute direction ou du conseil d’administration décident de se lancer dans des projets, ils peuvent ouvrir des actifs limités temporairement, sans restriction.
Ensuite, une personne qui prépare un état de la situation financière devrait se concentrer sur la collecte d’informations sur les passifs. Parmi les exemples courants de passifs à court terme figurent les comptes créditeurs et les marges de crédit. Les passifs à long terme peuvent inclure des prêts hypothécaires et autres dettes qui doivent être payées sur de longues périodes.
Une fois que vous avez soustrait votre passif de vos actifs, il ne vous reste plus que la valeur nette. Il est courant que les professionnels classent l’actif net total en fonction de leurs statuts restreint et non restreint. Vous devez également fournir des explications, ne dépassant généralement pas un paragraphe chacune, expliquant comment les valeurs potentiellement discutables ont été déterminées.