Que sont les scandales comptables?
Les scandales comptables se produisent lorsqu'une entité, généralement une société, mais parfois une agence ou une organisme de bienfaisance gouvernementale, modifie volontairement et illégalement ses livres pour l'avantage financier de la société ou d'un groupe de personnes sélectionnées. Ces scandales impliquent souvent une surexploitation des actifs ou des bénéfices, cacher ou sous-estimer les responsabilités, masquer la structure réelle des finances d'une société ou faciliter le négociation d'initiés ou d'autres types de transactions financières illégales ou contraires à l'éthique. Les pratiques comptables douteuses à elles seules ne garantissent pas que le scandale éclatera. Ce n'est que lorsque ces pratiques sont détectées par les investisseurs, les régulateurs ou les groupes de surveillance se produisent réellement des scandales comptables.
Les économies de marché ne fonctionnent bien que lorsque les investisseurs ont accès à des données précises sur les finances des sociétés dans lesquelles ils pourraient choisir d'assumer une participation. Les sociétés et leurs dirigeants peuvent tirer un avantage personnel de la manipulation des informations mises à la disposition des investisseurs.Les fausses informations sur la valeur d’une entreprise peuvent augmenter le cours de l’action de l’entreprise, permettant aux initiés de vendre leurs actions ou d’espèces en options pour une valeur gonflée. Le scandale entourant l'effondrement de 2001 d'Enron comprenait cette variété de malversations.
Une variété commune de scandale implique la fausse déclaration délibérée de la santé financière d'une entreprise. Cela peut être fait simplement en gardant plusieurs ensembles de livres, mais les scandales comptables modernes de ce type ont eu tendance à tourner autour de pratiques plus compliquées. Dans certains cas, deux sociétés échangeront nominalement les actifs, et les deux pourront ensuite réclamer une transaction financière sur leurs résultats, alors qu'aucune véritable entreprise n'a été effectuée. Les sociétés de Shell sont parfois utilisées pour les passifs d'entrepôt pour une entreprise, permettant aux livres de la société mère de paraître plus solides qu'ils ne le sont réellement.
Autres scandales comptables farouest plus carrément fabriqué. L'effondrement de l'empire financier de Bernard Madoff a révélé que toute l'activité d'investissement était essentiellement un vaste régime pyramidal soigneusement orchestré. Dans ce cas, la comptabilité créative avait couvert le fait que la société de Madoff ne s'était jamais vraiment engagée dans le commerce de marché, mais avait simplement utilisé les contributions de fonds de nouveaux actionnaires pour rembourser les actionnaires plus âgés.
Les cabinets de comptabilité et d'audit sont souvent employés pour surveiller les livres des sociétés. Dans les scandales comptables les plus graves, ces entreprises peuvent également être complices du crime lui-même, ou peuvent simplement ne pas surveiller adéquatement les finances des entreprises sous leur supervision. Les finances d'Enron étaient sous observation extérieure, mais cela ne s'est avéré offrir aucune protection.
Il convient de noter que les scandales comptables peuvent apparaître dans n'importe quelle économie basée sur l'argent, pas seulement une économie occidentale. Mikhail Khodorkovsky, le riche oligarque russe, a obtenu une grande partie de sa première fortuneE Grâce à une variété compliquée de changes de devises et de comptabilité créative, qui n'était peut-être pas contraire à la lettre de la loi, mais aurait certainement été perçue comme à la fois illégale et scandaleuse par des fonctionnaires supérieurs de l'Union soviétique, s'ils l'avaient connu et le comprenaient.