Que sont les papiers de travail d'audit?
Les documents de travail d'audit représentent les documents préparés et déposés par les auditeurs comme preuve du processus d'audit. Les documents comprendront des informations standard souvent requises par les normes nationales d'audit pour prouver que les audits étaient planifiés correctement et effectués avec une supervision adéquate, que les étapes de travail sur le terrain étaient appropriées et suivies en conséquence, et des preuves suffisantes sont disponibles pour étayer l'avis d'audit. La plupart des cabinets comptables conserveront indéfiniment le papier de travail d'audit. Toute action en justice provenant du résultat d'un audit peut exiger que l'entreprise prouve que son processus d'audit est adéquat et approprié. D'autres articles peuvent être inclus avec les documents de travail standard.
Tous les audits suivront un plan spécifique avant la phase de travail sur le terrain. Les cabinets de comptabilité et / ou d'audit doivent présenter des informations aux clients concernant le plan d'audit suggéré. Le plan dictera la taille et la portée de l'article pour garantir que les auditeurs sélectionnent un échantillon approprié de documents comptables. Le planninLes documents G détaillent souvent les étapes prises pour sélectionner un échantillon, car il s'agit d'un élément essentiel du processus de planification de l'audit. Ne pas fournir d'informations sur le processus d'échantillonnage peut entraîner l'incapacité de prouver pourquoi les auditeurs ont estimé que leur échantillon était une image représentative des informations comptables du client.
Les audits doivent avoir une supervision adéquate par un vérificateur principal ou un partenaire du cabinet comptable. La plupart des audits nécessiteront que le superviseur s'inscrit sur tous les documents de travail d'audit. Cette signature garantit que toutes les mesures prises pour auditer correctement les feuilles de travail des clients, les revues, les livres ou d'autres documents ont suivi les normes d'audit appropriées. Les auditeurs principaux peuvent également avoir besoin de prendre des décisions concernant la sélection d'un deuxième échantillon pour tester ou écrire des notes sur les documents pour fournir une explication supplémentaire sur un processus de travail sur le terrain d'audit. Ne pas fournir d'informations sur la supervision adéquate d'unLes UDIT peuvent annuler l'ensemble des cabinets comptables d'audit et de sujet à des pénalités lourdes. Les documents de travail de l'audit préparés par les individus non qualifiés ne sont généralement pas en mesure de soutenir l'opinion de l'audit final.
Parce que la phase de travail sur le terrain est souvent la partie la plus importante du processus d'audit, une grande majorité de documents de travail d'audit proviendront de ce processus. Tous les documents de travail préparés par des auditeurs travaillant sur l'audit appartiendront à cette catégorie. La plupart des clients feront une copie de leurs documents comptables pour la période sélectionnée par les auditeurs. Ces articles deviendront alors la propriété du cabinet comptable. Les auditeurs testeront ces documents pour précision et créeront un fichier pour conserver ces documents dans le stockage du cabinet de comptabilité. Les auditeurs de plomb créeront généralement un fichier et fourniront un aperçu des documents de travail d'audit pour une revue facile par la personne qui ne travaille pas sur l'audit.