Que sont les liquidités?

Les actifs de trésorerie sont toute ressource économique pouvant facilement être convertie en espèces. Ces actifs conservent souvent des niveaux de liquidités élevés et peuvent être utilisés pour garantir la capacité financière d’une société ou d’un particulier à mener des opérations quotidiennes. Les actifs de trésorerie sont normalement classés en actifs courants aux fins comptables, mais leur définition diffère légèrement. Les actifs à court terme devraient normalement être convertis en espèces au cours d'un cycle d'exploitation, généralement un an. Les actifs de trésorerie, toutefois, sont uniques aux actifs courants en ce sens qu’ils doivent généralement être convertibles en espèces dans un délai de trois mois ou moins.

Ces actifs peuvent inclure des bons du Trésor, des fonds du marché monétaire, des papiers commerciaux et d'autres actifs pouvant être facilement convertis en espèces. Tout autre investissement financier ou dépôt arrivant à échéance dans trois mois ou moins est également qualifié d'actif en espèces. Les actifs qui peuvent être comptabilisés financièrement, mais ne sont pas considérés comme des espèces, comprennent les immobilisations corporelles et autres investissements dont l’échéance est supérieure à trois mois. Les actifs incorporels, tels que les brevets, les marques de commerce et les droits d'auteur, ne sont pas non plus considérés comme des actifs monétaires.

Les entreprises comptabilisent les liquidités afin d’aider les créanciers, les investisseurs et d’autres entités à prendre des décisions concernant la société. Par exemple, une entreprise qui a demandé à un créancier de mobiliser des fonds de capital pour commercialiser un nouveau produit sera plus susceptible de recevoir le financement si son bilan présente un ratio de liquidité plus élevé que celui des autres demandeurs. Le ratio de liquidités plus élevé traduit généralement une probabilité plus élevée que la société soit en mesure de payer des dettes. La comptabilisation des liquidités d'une entreprise peut également permettre à la direction de déterminer les effets des décisions quotidiennes concernant les flux de trésorerie de la société, ces actifs étant inscrits au bilan de la société.

Les liquidités peuvent être calculées pour une personne pour les mêmes raisons qu'une entreprise, bien qu’elles soient généralement calculées sur une plus petite échelle. La comptabilisation des actifs d'un individu peut être effectuée pour déterminer la probabilité qu'il paye un prêt qu'il pourrait solliciter. Les actifs peuvent également être comptés pour des raisons personnelles, telles qu'un examen annuel de son portefeuille financier. Dans certains cas, il est nécessaire de déclarer ces actifs à des fins fiscales ou d’endettement.

Les liquidités d'une personne peuvent inclure ses comptes de chèques et d'épargne, ses obligations et ses dépôts à court terme. Les critères de détermination d'un actif en espèces sont généralement les mêmes que dans les entreprises: l'actif doit être facile à convertir en espèces dans un délai de trois mois. Les lois régionales et les méthodes de calcul de ces actifs peuvent varier. Le plus souvent, cette forme d'audit financier est effectuée par un professionnel, qui comprend généralement les lois locales et les méthodes acceptées.