Quels sont les faits saillants financiers?
Les faits saillants financiers résument les points principaux d’un rapport financier. Ils peuvent être inclus dans différents types de rapports, notamment les rapports annuels d'entreprise, les prospectus de fonds communs de placement et les rapports d'organismes gouvernementaux. Le rapport couvre généralement une période standard, telle qu'un exercice, et les informations financières mises en évidence dans le rapport peuvent inclure tout élément important qui s'est produit pendant cette période.
Un rapport financier comprend généralement plus d'informations qu'une personne moyenne peut facilement digérer. De la même manière qu'un rapport narratif peut être précédé d'un résumé, un rapport financier peut être précédé de faits saillants financiers. Les faits saillants extraient les informations financières les plus pertinentes du rapport, ce qui permet au lecteur de comprendre l’essentiel des choses sans avoir à lire des pages de faits et de chiffres. Ce résumé donne également au préparateur du rapport l’occasion d’attirer l’attention sur les points qui, à son avis, méritent d’être soulignés, en concentrant l’attention du lecteur sur les résultats positifs plutôt que de le laisser se forger sa propre opinion.
L'utilisation la plus courante des données financières clés fait partie du rapport annuel d'une société ouverte. La loi oblige les sociétés publiques à divulguer leurs informations financières aux actionnaires et aux investisseurs potentiels. Ils le font souvent en publiant un rapport annuel détaillant l’état de la société. Un rapport annuel a un format communément accepté qui place les points saillants financiers en premier dans le contenu du rapport.
Dans le contexte d’une entreprise, les faits saillants financiers peuvent inclure des statistiques de performance de l’entreprise dans son ensemble ainsi que des départements et produits individuels. Les flux de trésorerie nets peuvent être mis en évidence, ainsi que tout autre ratio financier ou montant cumulé particulièrement remarquable. D'autres éléments peuvent également être inclus pour souligner leur impact sur les perspectives financières de la société, notamment les acquisitions et les scissions, les coentreprises, les événements spéciaux et les lancements de produits.
Une autre utilisation courante des faits saillants financiers consiste à utiliser des fonds communs de placement, qui doivent divulguer des statistiques de performance historiques aux investisseurs potentiels. Les gestionnaires de fonds préparent généralement un prospectus de fonds fournissant ces informations au public. Les principales données financières figurent souvent au début du prospectus afin d'attirer l'attention des investisseurs sur les meilleurs aspects financiers du fonds. En pratique, les faits saillants constituent un outil de marketing qui permet aux gestionnaires de fonds d’exploiter au mieux les performances du fonds.
Pratiquement tous les rapports financiers peuvent présenter des faits saillants financiers. Le terme est suffisamment générique pour étiqueter tout résumé d'informations financières. Par exemple, le rapport d'un auditeur peut inclure des points saillants pour attirer l'attention sur des points importants. De même, les agences gouvernementales qui publient des rapports financiers au profit du public utilisent souvent les faits saillants pour résumer les informations les plus importantes.