Que sont les dépenses fiscales?
Les dépenses fiscales sont des programmes de dépenses du gouvernement qui utilisent le code des impôts au lieu de dépenses directes. Ils existent sous forme de crédits remboursables, de réductions d’impôt, de franchises et de taux d’imposition préférentiels. Les dépenses fiscales sont un domaine quelque peu controversé en termes de politique; certains hommes politiques obscurcissent la définition en qualifiant les dépenses fiscales de réductions d'impôts, alors qu'en réalité, elles constituent une forme de dépenses publiques indirectes.
Point important des budgets de nombreux gouvernements nationaux, les dépenses fiscales peuvent servir à financer divers programmes destinés à aider les contribuables. Les crédits pour l'achat de nouvelles maisons et d'automobiles et la mise en œuvre d'énergies renouvelables peuvent aider les gouvernements à encourager l'économie et l'industrie verte en remboursant les contribuables. Les franchises pour les frais de scolarité et les intérêts hypothécaires aident les gens à se payer des études et à garder leur maison.
Les dépenses fiscales sont parfois citées comme étant plus efficaces pour influencer le comportement des contribuables que les dépenses directes. Par exemple, si le gouvernement voulait encourager l'installation de panneaux solaires, il pourrait envoyer un chèque à toutes les personnes qui ont promis d'acheter des panneaux solaires pour une maison ou une entreprise. Malheureusement, cela poserait sans aucun doute des problèmes, puisqu'un ministère aurait à vérifier si une personne avait réellement acheté les panneaux après que l'argent eut été distribué. En utilisant le code des impôts pour créer des dépenses, un gouvernement pourrait encourager l'utilisation de panneaux solaires en offrant un crédit pour les panneaux achetés l'année précédente et être en mesure de demander une documentation simple, telle qu'un reçu prouvant l'achat.
Selon certaines études, la principale source de dépenses fiscales aux États-Unis est l'exclusion des contributions de l'employeur aux soins de santé des employés. Cette dépense permet aux employés de réduire les cotisations de leur revenu total, ce qui peut contribuer à réduire leurs impôts. Les employeurs sont également parfois autorisés à déduire ces dépenses de leurs propres impôts en tant que dépense professionnelle nécessaire. En 2008, cette dépense fiscale avait coûté environ 131 milliards de dollars américains.
La nature controversée des dépenses fiscales a tendance à tourner autour de l’usage abusif du concept en politique. Les dépenses sont parfois présentées comme opposées aux dépenses directes, alors qu’elles constituent un autre moyen de parvenir au même but. Si le gouvernement a le choix entre perdre 1 000 USD de revenus en créditant des panneaux solaires ou en donnant 1 000 USD à chaque personne qui utilise des panneaux solaires, le montant dépensé reste le même. Malheureusement, certains analystes politiques suggèrent que les dépenses peuvent être plus facilement assimilées à des réductions d'impôts, ce qui risque de plaire davantage aux électeurs qu'une augmentation des dépenses du gouvernement.