Quels sont les différents types d'actifs des banques commerciales?
Les actifs des banques commerciales - à l'instar des actifs d'autres sociétés - sont des éléments qui apportent de la valeur à la banque. Chaque banque commerciale crée un bilan mensuel, trimestriel ou annuel qui répertorie en détail les actifs détenus. Les principales catégories d’actifs comprennent les espèces, les titres et les emprunts, avec plusieurs sous-catégories ou d’autres classes possibles dans les grands groupes. En résumé, les actifs des banques commerciales représentent les éléments qui constituent la richesse économique de l’institution, la richesse économique nette représentant le total des actifs bancaires moins le total des engagements bancaires. La santé d’une banque commerciale est souvent déterminée à partir du bilan de l’institution.
La trésorerie est généralement l'actif principal du bilan d'une banque commerciale, principalement parce qu'il s'agit de l'actif le plus liquide pour l'institution. Pour une banque commerciale, l’argent représente l’argent généré par les comptes portant intérêt ou l’argent placé dans des placements financiers. Dans certains cas, les actifs des banques commerciales énumérant des sources de liquidités peuvent également inclure des liquidités détenues dans d'autres institutions financières. Les banques commerciales laissent souvent des espèces dans ces autres institutions afin de générer des intérêts ou d’autres rendements financiers. Les informations à fournir ou les différents postes pour des espèces dans d'autres banques sont nécessaires dans le bilan de la banque commerciale.
De nombreuses banques investissent leurs liquidités dans des titres de marché, notamment des obligations et des titres émis par d'autres sociétés ou organisations. Ces éléments représentent des actifs, même s’ils ne sont pas en espèces et peuvent être ou ne pas être très liquides. Par conséquent, différentes lignes du bilan sont nécessaires pour définir correctement les actifs des banques commerciales. Dans la plupart des cas, la banque répertorie ces actifs par ordre de liquidité, les plus liquides en premier et les moins liquides en dernier. D'autres désignations pour les investissements et les valeurs peuvent être nécessaires pour informer pleinement les parties prenantes de ces actifs.
Les actifs à long terme entrent souvent dans la catégorie des prêts et autres sommes accordées à des particuliers et à des entreprises. Les sous-groupes communs du portefeuille de prêts d'une banque commerciale comprennent les prêts hypothécaires, les prêts automobiles, les prêts aux entreprises et d'autres types de prêts consentis à des fins spécifiques. Le solde du principal du prêt représente généralement l'essentiel des actifs de ces banques commerciales. Les intérêts générés par les emprunts font partie des comptes de résultat du compte de résultat, qui sont complètement séparés des actifs inscrits au bilan. Les actifs toxiques représentent des prêts qui ne génèrent plus de paiements d’intérêts; les banques peuvent avoir besoin de réduire le rendement de ces prêts et, dans certains cas, de les radier car elles ne sont plus valables.