Qu'est-ce qu'une confiance de contournement?
La confiance accordée au contournement fait souvent partie de la stratégie globale utilisée pour organiser le transfert méthodique des propriétés et des actifs en cas de décès. En règle générale, une fiducie de substitution est mise en place pour permettre ce transfert d'un parent à un enfant ou, dans certains cas, d'un conjoint à un autre. Ce type de confiance irrévocable comprend plusieurs dispositions typiques qui contribuent à la bonne exécution des intentions du défunt. Essentiellement, les fiducies de contournement aident à faire en sorte que la succession soit organisée de manière à ce que les taxes sur les successions soient maintenues dans les limites du raisonnable et à ce que les actifs de la succession soient utilisés d’une manière conforme aux conditions définies par le défunt.
Une confiance de contournement fonctionne normalement pour établir un ensemble de conditions qui fourniront des êtres chers à long terme. À cette fin, il existe généralement des dispositions qui contrôlent le montant des retraits de la fiducie au fil du temps, ainsi que de protéger les actifs au sein de la fiducie dans le cas où le bénéficiaire de la fiducie devrait choisir de se marier ou de subir une série spécifique d'événements financiers. . Essentiellement, ces types de dispositions protègent le bénéficiaire de la perte de la garantie financière qui était apparemment l’intention initiale de créer la fiducie de substitution.
En règle générale, les fiducies irrévocables de cette nature stipulent également le type de retraits pouvant être effectués à partir de la fiducie de dérivation, sous réserve de l'approbation de l'exécuteur testamentaire. Cela peut inclure la possibilité de retirer des actifs qui peuvent être utilisés pour la formation continue, des urgences médicales ou le but d'un foyer. Souvent, la fiducie de substitution contiendra également des dispositions relatives à une sorte d’allocation de subsistance mensuelle ou annuelle, étant entendu que le montant peut être ajusté pour tenir compte de l’évolution de l’économie.
Outre les stipulations ayant des objectifs spécifiques, de nombreuses fiducies de cette nature permettront de retirer chaque année un montant limité de fonds pour toute situation non expressément traitée dans la convention de fiducie. Dans certains cas, il peut s'agir d'un montant fixe de la valeur principale de la fiducie ou de ce montant discrétionnaire fondé sur le montant des intérêts créditeurs générés au cours de l'année civile précédente par la succession.