Qu'est-ce qu'un audit de trésorerie?
Un audit de trésorerie est un type d'audit comptable qui se concentre sur les opérations de trésorerie effectuées entre une date de début identifiée et une date de fin. Un audit de ce type peut être considéré comme total ou partiel, selon que seules certaines transactions sont évaluées ou que chaque transaction en espèces pertinente pour la période d'audit est examinée. Un audit de trésorerie a pour but de s'assurer que toutes les transactions ayant fait l'objet d'une enquête ont été effectuées conformément aux procédures comptables généralement acceptées et qu'elles ont été conformes aux politiques et procédures de la société impliquée.
En règle générale, un audit de caisse est structuré pour atteindre deux objectifs. La première porte sur le type de dépôts en espèces ou de contributions reçus et sur la manière dont ils sont enregistrés dans les livres comptables. En plus de traiter des encaissements, l’audit examinera également de près tout type de décaissement effectué sous forme d’opérations en espèces, en veillant à ce que ces décaissements soient correctement documentés et effectués avec l’autorisation appropriée. Enfin, l’audit des espèces s'assurera que les encaissements et décaissements concernés s'alignent de manière à ce que le montant des espèces présentées ou en dépôt soit justifié par la combinaison d'opérations en espèces.
La portée d'un audit de trésorerie peut porter sur des types spécifiques d'opérations en espèces ou impliquer une évaluation globale des opérations effectuées au cours d'une période donnée. Par exemple, une vérification de la petite caisse ne porterait pas sur des transactions en espèces autres que celles impliquant les contributions et les décaissements du compte de petite caisse. À d'autres moments, un audit complet peut être demandé pour préparer les comptes en vue de leur clôture à la fin d'un exercice ou d'un exercice, ou même pour préparer les déclarations de revenus annuelles. En cas de suspicion de mauvaise gestion des fonds ou des actifs de la société, il est fort probable qu'un conseil d'administration ou d'autres personnes appellent à un audit complet des livres comptables au lieu de se contenter d'un audit partiel transactions.
Même si une entreprise est susceptible de procéder à une vérification de la trésorerie au moins une fois par an, le processus peut en réalité être mis en œuvre à tout moment. Tout ce qui est nécessaire est d'identifier une date de début et une date de fin pour les transactions qui seront évaluées et le type de transactions en espèces impliquées. Un audit de ce type peut être facilement réalisé pour un mois civil, un seul trimestre de l'année ou même un audit semestriel permettant d'identifier et de rapprocher les problèmes plus tôt dans l'exercice, plutôt que d'essayer de le faire. donc à la fin d'une période plus longue. Bien que l’idée d’un audit de la trésorerie évoque parfois l’idée qu’une personne a délibérément mal géré les liquidités de la société, un audit identifiera également de simples erreurs d’affichage qui se produisent parfois, ce qui permet de corriger les écritures et de tenir la comptabilité de la société. précis et à jour.