Qu'est-ce qu'un accord collatéral?
Un contrat de garantie est un type de contrat financier parfois établi entre un prêteur et un débiteur. Les termes du contrat de dette varieront, mais dans la plupart des cas, l’idée est de mettre en gage certains actifs détenus par le débiteur contre le solde de la dette. Cela permet au prêteur de réclamer ces actifs si le débiteur n’honore pas ses obligations. Les accords de garantie sont également parfois utilisés dans des situations impliquant le règlement d'une dette en suspens avec une agence fiscale.
Lorsqu'il est utilisé dans le cadre d'une situation de prêt, un contrat de garantie établit le droit du prêteur de réclamer certains actifs appartenant au débiteur pendant la durée de la période du prêt. Si le débiteur effectue des paiements sur le solde conformément au calendrier défini dans les conditions du prêt, le prêteur n’exerce pas cette option et le débiteur continue d’utiliser ces actifs. Au cas où le débiteur omettrait d'effectuer ces paiements conformément au calendrier de remboursement, le prêteur pourrait choisir de prendre le contrôle de ces actifs afin de recouvrer le solde dû sur le prêt, majoré des frais liés à l'effort de recouvrement. Si, au moment où les actifs sont saisis, la valeur de revente ne correspond pas au solde de la dette, le prêteur est libre de rechercher un autre moyen de recouvrement pour tout solde restant dû sur le prêt.
Un autre exemple d’accord de garantie est lié au paiement d’impôts en souffrance. Dans certains cas, il s’agit d’un contrat de garantie de revenus futurs. En substance, les termes de l'accord permettent à l'administration fiscale de réclamer un pourcentage spécifique du revenu annuel anticipé du contribuable. À partir de là, un calendrier de paiement est élaboré dans lequel une partie de la paie mensuelle est transmise à l’agence fiscale jusqu’à ce que la dette fiscale ainsi que les intérêts et pénalités applicables soient intégralement réglés. En fonction des circonstances, l'accord de garantie peut être élaboré entre l'agence et le contribuable. À d'autres moments, l'intervention d'un tribunal peut être nécessaire.
En règle générale, un accord de garantie contribue à réduire le degré de risque qu'un prêteur prend en accordant un prêt au débiteur. Les actifs donnés en garantie doivent avoir une valeur de marché au moins égale au montant total de la dette. Selon les circonstances spécifiques et les réglementations commerciales pouvant s'appliquer dans la juridiction dans laquelle le prêt est octroyé, la garantie peut être amenée à conserver une valeur de marché légèrement supérieure à la valeur nominale du prêt. Cela aide à protéger le prêteur du potentiel de dépréciation de la garantie, telle que la baisse de la valeur des propriétés en période de récession.