Qu'est-ce qu'un état financier de taille commune?
Un état financier de taille commune est un document créé afin de faciliter la comparaison de divers comptes financiers. Ceci est réalisé en indiquant les chiffres sous forme de pourcentages plutôt que de chiffres bruts. La base utilisée pour le pourcentage dépendra du type d’état financier évalué.
Les deux domaines les plus courants pour utiliser un état financier de taille commune sont les comptes de résultat et les bilans. Avec les comptes de résultat, chaque élément est indiqué en tant que pourcentage du total des revenus. Dans les bilans, chaque élément est indiqué en tant que pourcentage du total des actifs.
Pour donner un exemple très simplifié, une entreprise peut générer des revenus de 100 000 USD, des coûts de 75 000 USD et donc des bénéfices de 25 000 USD. Une petite entreprise peut générer des revenus de 20 000 dollars, des coûts de 5 000 dollars et donc des bénéfices de 15 000 dollars. À première vue, la plus grande entreprise semble se porter mieux car elle réalise un profit plus important. Cependant, un état financier de taille commune comparant les deux sociétés montrera que la plus petite entreprise a eu plus de succès.
Dans un état financier de taille commune, les chiffres de chaque entreprise seraient retraités par rapport à ses revenus. Cela signifie que la première entreprise aurait un revenu de 100%, des coûts de 75% et un bénéfice de 25%. La deuxième société aurait un revenu de 100%, des coûts de 25% et un bénéfice de 75%. Cette méthode permet de voir plus facilement que la deuxième société est proportionnellement plus rentable ou a mieux maîtrisé ses coûts. La meilleure performance de l'entreprise dépend toujours de l'attitude de l'analyste, mais l'utilisation des états financiers de taille commune facilite la comparaison des divers éléments des activités d'une entreprise.
L'utilisation d'un état financier de taille commune présente certains inconvénients potentiels. Premièrement, cela peut donner l’apparence d’une comparaison plus juste entre différentes sociétés, mais il reste soumis aux limites normales de telles comparaisons. Cela inclut les sociétés utilisant différentes périodes comptables et les sociétés utilisant différentes méthodes comptables. Il sera également difficile de comparer les sociétés de différents secteurs, car ce qui est considéré comme un bon ratio entre différents éléments des états financiers peut varier. Par exemple, on s'attend généralement à ce qu'un fabricant de bonbons dispose d'une marge d'exploitation inférieure à celle d'un constructeur de voitures de luxe, mais réalise plutôt ses bénéfices par le volume.
Les états financiers de taille commune ne sont pas utilisés uniquement pour comparer des entreprises. Il pourrait plutôt être utilisé pour des comptes de la même société à des moments différents. Cela peut être habituel pour analyser une entreprise qui a connu une croissance rapide. Il est plus facile de mettre en évidence des problèmes, par exemple une entreprise qui augmente son chiffre d’affaires et ses bénéfices, mais qui perd moins d’efficacité dans l’utilisation de ses actifs.