Qu'est-ce qu'un roulement direct?
Les transferts directs sont des transactions qui transfèrent les actifs d'un type de régime de retraite ou de retraite à un régime de pension qualifié similaire. En effectuant cette opération avec une simple transaction, il est possible d’éviter de payer des impôts sur les fonds accumulés dans le plan d’origine, car aucun versement n’a été fait à la personne couverte par les conditions du plan. En fait, la personne doit faire très peu pour exécuter un roulement direct, à part autoriser le transfert d'un plan à un autre.
Un exemple courant de reconduction directe se produit lorsqu'une personne choisit de quitter un employeur actuel pour occuper un poste auprès d'un autre employeur. Tous les fonds de retraite accumulés dans le cadre du régime mis en place par l'ancien employeur doivent être versés dans un délai déterminé. L'ancien employé a essentiellement deux options: recevoir un paiement en espèces de tous les fonds du plan ou transférer le solde dans un nouveau plan de retraite.
Si la décision est de recevoir un paiement en espèces, la personne doit compter les fonds comme un revenu dans la plupart des cas. Cela signifie que le produit reçu en espèces est soumis à taxation et sera compté dans tout revenu gagné pour la période d'imposition en cours. En revanche, la décision de procéder à un roulement direct signifie que la personne ne reçoit pas l'avantage immédiat du solde du plan de retraite et que le solde n'est pas comptabilisé dans le revenu courant.
En optant pour l'option de roulement direct, la personne continue d'épargner pour sa retraite. Le solde du compte n'est pas soumis à l'impôt, car le particulier ne reçoit pas les fonds pour un usage immédiat. Au lieu de cela, le produit continue d'être épargné pour les années de retraite et ne sera soumis à aucune taxe tant que les fonds ne seront pas retirés pour la retraite dans les années suivantes. Le choix de cette option préserve non seulement le montant de la retraite, mais minimise également la possibilité que le particulier entre dans une tranche d'imposition supérieure, un phénomène qui se produit parfois lorsqu'une option de paiement en espèces est exercée.
Bien que les fonds impliqués dans un transfert direct ne soient pas soumis à l'impôt, l'activité de transfert doit être signalée aux agences fiscales comme se déroulant au cours d'une période fiscale donnée. Cela permet de s'assurer que le transfert vers un nouveau régime de retraite admissible a bien eu lieu et que le particulier n'a reçu aucun revenu imposable de la transaction.