Qu'est-ce qu'un audit médico-légal?
Un audit médico-légal est une enquête sur les comptes financiers d'un ou plusieurs individus jugés pour actes criminels. Ce type d'examen approfondi est généralement effectué par un juricomptable formé en tant qu'examinateur agréé en fraude (CFE), expert-comptable agréé (CPA) ou comptable agréé. Le rapport préparé est conçu spécifiquement pour être utilisé devant un tribunal.
Ce processus peut également être appelé comptabilité judiciaire . Il est de nature similaire au type d’audit effectué par les agences de perception des impôts, telles que l’Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis. Il fournit à la fois une image globale et une analyse détaillée du statut économique de l'accusé.
Un audit médico-légal peut être utilisé dans diverses affaires judiciaires. Celles-ci incluent souvent des questions de détournement de fonds, de fraude, de divorce et de garde d’enfants et, dans certains cas, servent de mobile aux accusations de meurtre. L’audit est généralement demandé par l’un des avocats ou les deux avocats plaidant en justice. Le vérificateur peut alors être nommé par le juge saisi de l'affaire.
Un audit médico-légal pourrait être utilisé, par exemple, si un élu était accusé de détournement de fonds du parti et d'acceptation de pots-de-vin dans l'exercice de ses fonctions. L’enquête examinera les relevés bancaires de la personne accusée, son salaire annuel, les actions et obligations ainsi que les objets de valeur reçus ou achetés au cours de la période considérée.
L’audit pourrait alors fournir un résumé de la valeur des avoirs possédés par cette personne, qu’il s’agisse de l’argent, de valeurs mobilières et d'obligations, de biens immobiliers ou de propriétés privées. Son objectif serait de déterminer si ces éléments pourraient raisonnablement appartenir à une personne dont le niveau de salaire est établi pour ce poste. Si la valeur de la succession d'un individu dépasse largement les attentes raisonnables, une vérification plus détaillée sera probablement effectuée.
Le procès de l'ancien sénateur américain Ted Stevens de l'État de l'Alaska est un exemple de l'utilisation d'un audit médico-légal dans une affaire devant un tribunal pénal. Le sénateur Stevens a été accusé d’accepter des pots-de-vin pendant son mandat par une grande société pétrolière opérant dans l’État qu’il représentait. Ces pots-de-vin auraient pris la forme de rénovations domiciliaires et de gros cadeaux personnels, qu’il ne pouvait raisonnablement pas acheter au moment de leur installation. L'affaire a finalement été classée sur la base de la manière dont les procureurs ont tenté de prouver l'illégalité de tels cadeaux.
Une autre utilisation courante de l'audit médico-légal est l'inspection de documents hypothécaires. Ceci est connu sous le nom d' audit de prêt médico-légal . Ce type de service peut être initié par un propriétaire qui pense avoir été contraint de contracter une hypothèque par des moyens malhonnêtes par une société de prêt. Les auditeurs de prêts et les logiciels d’audit judiciaire sont disponibles à l’achat en ligne.