Qu'est-ce qu'une fiducie de rente conservée par le cédant?

Une fiducie de rente conservée par un constituant (GRAT) est un outil de planification successorale utilisé pour réduire l’impact des impôts sur les successions ou les dons. Ce type de fiducie est conçu pour fournir un revenu régulier au cédant pendant une période donnée. Une fois le délai écoulé, les actifs restants de la fiducie sont transférés à un bénéficiaire.

Toute fiducie de rente conservée constituée par un constituant doit avoir un constituant, un fiduciaire et un bénéficiaire. Le mandant est la personne qui établit la confiance. Cette personne transfère une certaine quantité d’actifs dans une fiducie. Les actifs sont ensuite pris en charge par un fiduciaire. Une fois les conditions de la fiducie remplies, les actifs sont transférés au bénéficiaire de la fiducie.

Dans une fiducie de rente conservée par le constituant, le bénéficiaire doit être un membre de la famille de la personne qui a constitué la fiducie. La GRAT est un type d’accord de fiducie irrévocable. Il est irrévocable, les actifs qui y sont transférés sont définitivement retirés de la succession du constituant. Le constituant retire les actifs de sa succession, de sorte qu'aucun impôt sur les successions ou les dons ne sera dû sur ces actifs lorsqu'ils seront transférés au bénéficiaire.

Lorsque la fiducie de rente conservée du constituant est initiée, une certaine somme d’argent est transférée sur un compte au nom de la fiducie. Un terme spécifique sera établi pour régir la vie de la fiducie. Un versement de rente sera également établi. Cette somme ira au cédant chaque année pendant toute la durée de la fiducie. Une fois les paiements de rente effectués pour le nombre d'années spécifié, le reste de la fiducie sera transféré au bénéficiaire.

Beaucoup de gens préfèrent cet outil de planification successorale, car il leur permet de créer un revenu régulier tout en offrant un don en franchise d'impôt à leurs bénéficiaires. Si le cédant avait une succession importante, ses bénéficiaires pourraient être tenus de payer des droits de succession sur la succession si il n’utilisait pas une fiducie de rente à rétention conservée du concédant. Si le constituant décède avant que tous les paiements de rente puissent être effectués, le solde du compte sera automatiquement transféré au bénéficiaire de la fiducie. Afin d'initier ce type de fiducie, un avocat en planification successorale doit être consulté.