Qu'est-ce qu'un retrait de difficultés?
Un retrait difficile est un type d’option de retrait dans certains régimes 401 (k). Comme son nom l'indique, si un participant à un régime éprouve des difficultés financières, celui-ci pourra retirer de l'argent de son régime de retraite.
Une clause de retrait des difficultés financières est une fonctionnalité optionnelle dans les plans 401 (k), de sorte que tous les plans ne les auront pas. Les options pour retirer de l'argent d'un régime de retraite sont limitées; tant de sociétés incluent une fonctionnalité de retrait des difficultés en tant que méthode supplémentaire permettant aux participants d’accéder à leur argent. La logique derrière cette fonctionnalité est que plus d'employés participeront au plan si celui-ci leur permet de retirer de l'argent pour des problèmes financiers.
Les règles régissant les retraits de difficultés sont généralement complètes et strictes. Lorsque les plans 401 (k) incluent une fonctionnalité de retrait des difficultés, ils se conformeront aux règles du jeu en matière de faits et circonstances ou de Safe Harbor. Les règles de la «sphère de sécurité» exigent que les participants répondent à des critères spécifiques pour pouvoir se retirer du processus. Les critères incluent un besoin financier immédiat et important lié à six événements spécifiques.
La première consiste à payer les frais médicaux du participant ou de sa personne à charge. Une autre consiste à payer les frais d'obsèques d'un parent, d'un conjoint, d'un enfant ou d'autres personnes à charge décédés.
Les trois prochains événements qui pourraient donner lieu à un retrait pour cause de difficultés sont liés à la possession d’une maison. Le premier concerne les coûts liés à l’achat d’une résidence principale. La prochaine concerne les montants nécessaires pour éviter d’être expulsés d’une résidence principale ou de saisir l’hypothèque de votre résidence principale. La troisième consiste à payer les dépenses engagées pour la réparation des dommages résultant de certaines catastrophes telles que l’ouragan Katrina. Le dernier événement qui pourrait donner lieu à un retrait pour cause de difficultés est de payer les études postsecondaires du participant, de son conjoint ou de sa personne à charge.
En plus de ces règles, il est interdit à un participant prenant un retrait sans pénalité de contribuer au régime pendant au moins six mois après le retrait. La principale raison à cela est de dissuader le participant de prendre le retrait. Non seulement le participant aura-t-il plus de difficultés à réduire son revenu imposable, mais il manquera également les contributions de contrepartie de l'employeur pour cette période. En raison des conséquences de son incapacité à cotiser pendant plusieurs mois, un participant peut chercher l’argent ailleurs.
Les règles de faits et circonstances sont moins définies que les règles de la sphère de sécurité. Plutôt que de recourir à des événements spécifiques tels que décrits par l'IRS, les employeurs doivent déterminer si le participant a eu des difficultés financières. En outre, les employeurs doivent examiner tous les faits et circonstances pertinents afin de déterminer si le participant peut payer les difficultés en utilisant d'autres ressources.
Les retraits de difficultés sont imposés comme un revenu dans l'année du retrait. Ils sont également soumis à une pénalité de 10%. En outre, de nombreux fournisseurs de régimes 401 (k) facturent des frais pour le traitement du retrait. Par conséquent, un retrait des difficultés financières ne devrait être considéré qu'en dernier recours.