Qu'est-ce qu'un régime de retraite qualifié?
Les régimes de retraite qualifiés sont tout type de plan financier structuré pour la retraite qui est conforme à la réglementation gouvernementale et qui peut faire l’objet d’une attention spéciale en ce qui concerne l’application des impôts. Un régime de retraite qualifié peut être établi et géré sous les auspices d'un employeur ou par un particulier par l'intermédiaire d'une banque ou d'une autre entité financière. Aux États-Unis, l’Internal Revenue Service ou IRS a établi des codes spécifiques détaillant les dispositions nécessaires pour que tout régime de retraite soit qualifié.
Le régime de retraite qualifié basé sur l'employeur peut prendre de nombreuses formes différentes. La plupart des exemples de fonds de pension sont structurés de manière à être conformes à la réglementation gouvernementale et accordent à l’employé certains privilèges fiscaux pendant ses années de travail. Dans de nombreux cas, il est possible pour l’employeur de déduire des cotisations au régime au nom des employés éligibles à titre de dépense d’entreprise. En retour, l'employé n'est pas redevable des impôts sur le régime de retraite tant que les fonds ne sont pas retirés du régime après avoir atteint l'âge de la retraite.
Les régimes de participation aux bénéfices constituent une autre structure commune pour un régime de retraite qualifié basé sur l'employeur. Comme dans le cas du régime de retraite, les cotisations de l’employeur sont versées au régime au nom des employés qui y ont droit. Après la retraite, le montant retiré du régime chaque année civile peut être soumis à l’impôt, en fonction de la structure fiscale actuelle et du montant du revenu total généré par l’ancien employé.
La planification de la retraite individuelle implique souvent l’utilisation d’un plan de retraite qualifié. Il s'agit souvent d'une option courante pour les personnes travaillant à leur compte, ainsi que pour les personnes souhaitant établir une sécurité future supplémentaire parallèlement à tout régime de pension ou de partage des profits parrainé par l'employeur. L'IRA ou plan de retraite individuel est l'un des exemples les plus couramment employés de ce type de plan de retraite qualifié et permet à l'individu de détourner un certain montant de revenu annuel dans le plan sans encourir aucun impôt à payer pour cette année. Comme pour la plupart des régimes, le produit de tout régime de retraite admissible individuel sera assujetti à l'impôt lorsque des retraits du régime auront lieu.