Qu'est-ce qu'une exonération fiscale?
Une exonération fiscale est une réduction ou une élimination des taxes normalement imposées aux individus et aux organisations par les gouvernements des États et le gouvernement fédéral. Pour être exonérée d'impôt, une organisation doit répondre à certains critères spécifiquement définis par le United States Internal Revenue Code (IRC). De nombreuses organisations bénéficiant d'une exonération fiscale en vertu de l'IRC sont des œuvres de bienfaisance, des églises et toute autre organisation dont les activités sont exonérées d'impôt.
Une exonération fiscale est généralement accordée à une organisation appartenant à un secteur de l'économie que le gouvernement veut promouvoir sur le plan économique. C'est certainement le cas, par exemple, des organisations caritatives. Le gouvernement souhaite réduire le fardeau fiscal de ces types d'organisations, en partant du principe que cela encouragerait l'activité économique de l'organisation exonérée d'impôt. Les exonérations fiscales peuvent également servir à réduire les impôts supportés par un segment particulier de la société, dans un souci d'équité.
Aux États-Unis, les organisations à but non lucratif sont généralement exonérées d'impôt au niveau fédéral. Elles peuvent inclure des écoles, des églises, des associations caritatives, des syndicats et même des ligues de sport amateur. Pour ces organisations, leur exonération fiscale dépendra d'un certain nombre de facteurs, tels que leurs sources de revenus, leur objectif et leurs activités. Les lois fiscales au niveau des États prévoient également une exonération fiscale pour bon nombre de ces mêmes organisations, bien que les lois varient d'un endroit à l'autre. En règle générale, toutefois, ils seraient exonérés des taxes foncières et des impôts sur le revenu de l'État, ainsi que de la taxe de vente.
En outre, les particuliers peuvent bénéficier d'une exemption d'impôt pour certains types de prestations et de revenus. Les prestations d'assurance-vie, par exemple, relèvent de la catégorie exonérée d'impôt, de même que la rémunération au combat du personnel militaire et les intérêts générés par un investissement dans des obligations municipales. Ces types de revenus, ainsi que plusieurs autres, sont exonérés d'impôt en raison de la manière dont ils sont perçus. Les entreprises à but lucratif bénéficient également d'une exonération fiscale dans certains cas, en particulier lorsqu'elles sont généralement considérées comme fournissant un service précieux à la société ou un produit essentiel pour l'économie. Toutefois, ces exonérations fiscales sont souvent controversées et critiquées par ceux qui estiment que cela confère un avantage indu aux entreprises exonérées d’impôt.
Différents autres types d’exonération fiscale existent pour répondre aux besoins du gouvernement et des différentes juridictions. Par exemple, certaines organisations qui revendent des produits, telles que les entreprises de télécommunications, sont souvent exonérées des taxes de vente. À la discrétion des gouvernements locaux, les ventes effectuées certains jours peuvent être exonérées de la taxe de vente. C'est un phénomène courant pendant les périodes de vacances et à la suite de catastrophes naturelles. Il est utilisé comme une incitation positive pour les consommateurs à acheter des biens.