Qu'est-ce qu'une date de valeur?
Une date de valeur est la date utilisée pour déterminer la valeur d'un produit ou d'un actif au moment de son achat ou de sa vente. Le terme est utilisé pour faire référence à plusieurs types de situations financières, avec des applications spécifiques trouvées avec les investissements, les transactions bancaires et la comptabilité en général. Dans chaque cas, la date de valeur aide à identifier un moment précis où la valeur de l'actif est enregistrée et où la transaction devient possible.
En termes de situations bancaires, la date de valeur correspond normalement à la date à laquelle les fonds sont négociés et deviennent la propriété du nouveau propriétaire. Ceci est souvent différent de la date de transaction, qui fait référence à la date à laquelle la transaction est initiée. Avec la date de valeur, la transaction est considérée comme terminée et l'activité est enregistrée dans les registres comptables de l'acheteur et du vendeur.
Dans les situations d’investissement, la date de valeur concerne moins une date de livraison que la date à laquelle la valeur ou la valeur de l’actif est déterminée aux fins du lancement d’un achat ou d’une vente. Par exemple, la date de valeur dans le négoce de devises permet de déterminer le taux de change utilisé comme base de la transaction. Cela signifie que si la transaction est conclue aujourd'hui et que le taux de change a lieu demain, ce changement n'aura aucune incidence sur la transaction. Une approche similaire est trouvée lors de la détermination de la date de valeur, telle qu'elle se rapportait aux contrats à terme standardisés et à divers types d'options sur actions ou obligations.
En ce qui concerne les processus de comptabilité générale, la date de valeur a trait au moment où une entrée dans un compte spécifique prend effet. Cette date peut ou non correspondre à la date réelle à laquelle une transaction a eu lieu, bien que ce soit souvent le cas. À d'autres moments, la date peut coïncider avec la date d'affichage; à d'autres moments, cela peut refléter la date à laquelle une transaction a été initiée ou éventuellement la date à laquelle la transaction a été complétée.
Dans chaque situation, la date de valeur est utilisée pour établir efficacement un instant où la valeur ou la valeur liée à la transaction est déterminée. L'utilisation de divers moyens pour déterminer cette date permet d'échanger des actifs et d'effectuer des transactions comme s'il s'agissait d'actifs à valeurs fixes. Bien que les politiques concernant la détermination de la date varient quelque peu d'une culture à l'autre, il est essentiel de recourir à un processus uniforme pour évaluer toutes les transactions impliquant des actifs à prix fluctuants et d'appliquer ce processus à chaque transaction enregistrée dans les livres comptables. de l'individu ou de l'entreprise.