Qu'est-ce qu'un système de recouvrement accéléré des coûts?
Souvent appelés systèmes ACRS, les systèmes de recouvrement accéléré des coûts constituent essentiellement un moyen de réclamer une dépréciation anticipée des nouveaux biens, ce qui entraîne une augmentation des déductions fiscales pour une année civile donnée. Voici un aperçu du développement du système de recouvrement accéléré des coûts et des raisons pour lesquelles ce processus peut être avantageux pour un certain nombre d’entreprises.
L’ACRS modifié a vu le jour avec la loi sur la réforme fiscale de 1986 aux États-Unis. Le but de la loi était de créer un système standard d’amortissement des nouveaux achats permettant un système ordonné de réclamation d’amortissements ne variant pas d’une situation à l’autre. La Loi de l'impôt a établi des méthodes d'amortissement spécifiques pour plusieurs catégories différentes dans le cadre du système de recouvrement accéléré des coûts. Une partie de cette structuration a également consisté à définir le type d'équipement éligible à l'amortissement par incréments annuels, tels que des classes de trois, cinq, sept, dix, quinze ou vingt ans. Parmi les critères utilisés pour classer l'équipement aux fins d'amortissement, quelques-uns seulement dépendent du type d'équipement, de l'utilisation prévue et de la durée de vie de l'équipement.
L'utilisation d'un système de recouvrement accéléré des coûts peut profiter à peu près à n'importe quelle entreprise de taille. Par exemple, les grandes entreprises textiles peuvent utiliser les principes du système de recouvrement accéléré des coûts en conjonction avec leurs propres procédures d’obsolescence internes pour les grandes et coûteuses machines et leurs pièces. Les entreprises de télécommunication peuvent utiliser le système de recouvrement accéléré des coûts pour bénéficier d'allégements fiscaux leur permettant d'acheter des équipements de passerelle et de serveur mis à jour. Même une petite entreprise avec des actifs de société en commandite constatera que l'utilisation de méthodes de système de recouvrement accéléré des coûts aidera le résultat net avec un allégement fiscal supplémentaire sur le nouveau matériel de bureau.
Utiliser le concept d'un système de recouvrement accéléré des coûts n'est pas toujours dans le meilleur intérêt d'une entreprise. En même temps, il est toujours utile d'examiner le potentiel et de voir s'il est possible de tirer le meilleur parti de la déduction fiscale au cours des premières années au détriment de ne pas bénéficier de cette déduction les années suivantes. Les sociétés dont les bénéfices annuels sont systématiquement plus importants peuvent juger que l’utilisation du système ACRS n’est pas vraiment utile au cours d’une année civile, et préfèrent prendre des déductions standard plutôt que des déductions accélérées. Pour d'autres, la déduction fiscale accélérée peut avoir un impact significatif sur la santé financière de l'entreprise, permettant de l'utiliser pour rediriger des fonds vers des domaines qui contribueront à améliorer les perspectives financières pour l'année à venir.
Afin d'aider les entreprises à déduire les équipements essentiels dès le départ, le système de recouvrement accéléré des coûts permet à une société de tirer le meilleur parti financier du nouvel équipement maintenant et non plus tard. Pour les entreprises dont les marges bénéficiaires sont minces, cela peut être la différence entre rester rentable et compétitif, ou prendre du retard et finalement fermer.