Qu'est-ce qu'une balance de vérification ajustée?
Une balance de vérification ajustée comprend une série de transactions utilisées pour corriger les erreurs et réaffecter les valeurs. Une balance de vérification est une liste complète de tous les comptes du grand livre général utilisés pour suivre l'activité et leurs valeurs. La balance de vérification sert à créer les documents de compte de résultat, de bilan et de flux de trésorerie. Tous ces rapports constituent les états financiers qui sont émis à l’intention des investisseurs, des sociétés de financement et des propriétaires d’entreprise.
Lorsqu'une entreprise est démarrée, des comptes du grand livre sont créés pour comptabiliser les différentes activités requises pour exécuter une entreprise. Les noms de compte réels peuvent varier, mais le but principal des comptes est standard. Chaque entreprise doit suivre l’encaisse, les comptes créditeurs et débiteurs, la masse salariale, les prêts et le montant investi dans l’entreprise.
À la fin de l'exercice, la balance de vérification est examinée pour s'assurer que les valeurs de chaque compte sont exactes et complètes. Au cours de ce processus, les erreurs et les omissions peuvent être identifiées. Une liste ou un journal des erreurs est créé et géré par le comptable dans le cadre du processus de révision. L’impact de ces modifications est visible dans la balance de vérification ajustée.
Certains ajustements nécessaires des comptes de la balance de vérification ne sont pas axés sur les corrections d'erreur, mais sur des précisions. Par exemple, un seul compte pour les investissements peut être utilisé pour suivre toutes les activités d’investissement. S'il y avait une combinaison d'investissements à long terme et à court terme au cours de l'année, il serait peut-être préférable de créer des comptes séparés dans le grand livre et d'ajuster les valeurs pour refléter cette séparation. Cette modification augmentera la clarté et pourra être utilisée pour suivre les performances à long terme.
Il existe des normes internationalement acceptées qui régissent les décisions relatives à ce qui est inclus dans la balance de vérification, aux ajustements approuvés et aux procédures pour les scénarios courants. Ces procédures comptables généralement reconnues (PCGR) sont assez détaillées et fournissent des instructions pour assurer la cohérence des rapports financiers. Les notes relatives aux états financiers doivent énumérer tout écart par rapport aux PCGR.
Avant la clôture des enregistrements comptables pour l'année, la liste des écritures correctives est enregistrée dans le système comptable. Ces écritures d’ajustement ont une incidence directe sur les états financiers et sont généralement conservées dans un document ou un classeur séparé. Chaque entrée inclut une référence à la documentation à l'appui ou une explication du réglage. Dans certains cas, les ajustements ne peuvent pas être enregistrés dans le système financier, mais sont effectués directement sur la balance de vérification.
Une fois tous les ajustements effectués, la version finale est connue sous le nom de balance de vérification ajustée. Le rapprochement entre la version originale et la version ajustée doit inclure toutes les transactions répertoriées dans le journal des ajustements. Les états financiers peuvent ensuite être établis en utilisant les valeurs et les comptes indiqués dans la balance de vérification ajustée.