Qu'est-ce qu'une provision pour créances irrécouvrables?

Également appelée provision pour créances douteuses, une provision pour créances irrécouvrables est une disposition comptable qui permet à une entreprise d'absorber une partie des produits non recouvrés des factures envoyées aux clients ou des emprunts en souffrance émis par l'entreprise. L’idée de créer ce type de provision est de créer un petit coussin qui aide à minimiser l’effet de la dette non recouvrée sur le bien-être financier de la société. Les petites et les grandes entreprises prévoient cette indemnité dans le cadre du processus comptable en cours.

Dans bien des cas, l’entreprise déterminera le montant de la provision pour créances irrécouvrables en fonction du montant moyen des comptes débiteurs qui est reporté chaque mois. Par exemple, si une entreprise a en moyenne une créance mensuelle moyenne de 500 000 USD en dollars américains (USD), l’indemnité peut être fixée à environ 5%, soit 25 000 USD. D'autres facteurs peuvent également être pris en compte, tels que le vieillissement moyen des factures des clients. Si un certain nombre de gros clients paient habituellement leurs factures entre soixante et quatre-vingt-dix jours au lieu de trente à quarante-cinq jours, le pourcentage utilisé pour calculer l'indemnité peut en être affecté.

Quel que soit le montant de la provision pour créances irrécouvrables, ce montant est toujours considéré comme faisant partie des créances et est comptabilisé dans cette partie de la comptabilité. Toutefois, l'entreprise tentera de toujours conserver le même montant dans le compte d'exploitation. Si le pire scénario se produit et que la somme totale de l'indemnité n'est pas collectée au cours d'un mois donné, la capacité de la société à honorer ses propres dettes demeure relativement peu affectée. Cela signifie que l'allocation pour créances irrécouvrables remplit une fonction similaire à celle d'un fonds de prévoyance ou d'urgence constitué dans le cadre du budget d'un ménage.

Opérer avec une provision pour mauvaises créances est particulièrement important pour les petites entreprises. Comme il n’est pas inhabituel que les entreprises de ce type fonctionnent avec un budget restreint, le fait de ne pas prévoir une sorte de protection dans le processus de comptabilité pourrait avoir des conséquences désastreuses si plusieurs factures envoyées à des clients ne sont pas recouvrées et doivent éventuellement être radiées. En plaçant l'entreprise de manière à pouvoir toujours payer ses frais d'exploitation à temps, même si une certaine partie des créances est jugée irrécouvrable, elle protège sa cote de crédit et ses relations avec divers vendeurs et fournisseurs.

Une évaluation périodique de la provision actuelle pour créances irrécouvrables est nécessaire. Cela peut être effectué en analysant des données telles que le montant mensuel moyen des créances, le taux de réception des paiements de prêt et la rapidité avec laquelle les clients effectuent les paiements sur les factures en attente. Lorsque ces facteurs changent, le montant de l’indemnité peut également varier en fonction de l’ampleur du changement.