Qu'est-ce qu'un taux d'imposition effectif?
Un taux d'imposition effectif est la charge fiscale totale ou moyenne sur le revenu d'une personne ou d'une société, une fois tous les taux d'imposition calculés. Les taux d'imposition peuvent être exprimés de différentes manières pour mettre en évidence différents aspects d'un système d'imposition, mais le taux d'imposition effectif donne une image globale la plus claire du fardeau fiscal d'une personne. Mathématiquement, il correspond au total de l'impôt payé, divisé par le revenu total imposable, et est exprimé en pourcentage.
L'utilisation d'un calcul tel que le taux d'imposition effectif est utile pour plusieurs raisons. Le principal est que l'Internal Revenue Code des États-Unis, qui régit les impôts, est extrêmement complexe. Il n’était pas toujours nécessaire de consulter un comptable qualifié lors de la préparation des déclarations d’impôts, mais c’est de plus en plus le cas. Dans le tourbillon des déductions, retenues à la source, crédits et autres complications, il peut souvent être difficile de déterminer exactement le montant de votre impôt que vous payez en pourcentage de votre revenu imposable total.
Surtout dans le cas de systèmes dits d’imposition «progressive» ou à niveaux, il est facile de perdre le fil de son taux d’imposition réel. Considérons la situation hypothétique suivante. Dans un certain système fiscal progressif, les premiers 50 000 dollars américains (USD) du revenu d'une personne sont imposés à un taux de 10%. Les 100 000 USD suivants sont taxés à 25%, et tout ce qui reste au-delà de 35%.
Si une personne paie les impôts requis sur la totalité de son revenu de 217 950 USD, il serait facile pour cette personne de ne pas savoir combien son taux d'imposition effectif était. Quelques calculs simples sont nécessaires pour montrer qu'il est d'environ 24,6%. Ce pourcentage sera légèrement différent pour chaque niveau de revenu en raison de la structure hiérarchisée du système.
Outre le simple taux effectif d’imposition, cette expression peut aussi présenter quelques variations utiles. Par exemple, le taux effectif marginal d’imposition est une combinaison des taux marginal et effectif, et est utilisé pour calculer le taux total d’imposition appliqué au dernier dollar, ou marginal, dépensé ou gagné. Le taux d'imposition moyen effectif est une autre variation et peut être différent du taux d'imposition effectif s'il est calculé à l'aide d'une autre mesure que le revenu imposable. Bien que les nombreuses façons différentes d’exprimer les taux d’imposition semblent parfois semer la confusion, de tels calculs sont utiles, à condition qu’il n’y ait pas d’autre moyen de déterminer quand des conséquences injustes du code des impôts peuvent se produire.