Qu'est-ce qu'un compte d'erreur?
Un compte d'erreur est un type de classe ou de compte qui est souvent utilisé dans des situations comptables pour stocker temporairement des transactions liées à des erreurs d'activité de trading. L'idée derrière le compte d'erreur est de garder une trace de la transaction jusqu'à ce que l'origine de l'erreur soit identifiée et résolue. À ce stade, l'erreur est déplacée du compte et enregistrée dans le bon compte dans les registres de comptabilité. Cette approche est considérée comme conforme aux principes comptables généralement reconnus et constitue un moyen efficace de suivre les situations qui nécessitent un examen approfondi avant de procéder à la comptabilisation finale.
L'un des principaux avantages du compte d'erreur est que l'utilisation de cette stratégie permet de minimiser la possibilité d'erreurs de transaction susceptibles de créer ultérieurement des difficultés comptables supplémentaires. En isolant la transaction douteuse dans le compte, vous évitez les chances d’oublier le problème jusqu’à plus tard et l’enregistrement ne permet pas de créer un déséquilibre entre les autres comptes. Cela peut faire économiser beaucoup de temps aux comptables, car le fait de ne pas utiliser un compte d’erreur en cas d’incohérence signifierait que l’on doive repasser dans un certain nombre d’entrées qui se produisent depuis la date initiale de la transaction jusqu’à la date de la différence a finalement été résolue.
L'utilisation d'un compte d'erreur peut également faciliter le processus d'audit des livres de comptabilité à un moment donné. Comme les écritures conservées dans le compte sont quelque peu douteuses pour une raison quelconque, la présence des transactions permet d’expliquer pourquoi elles n’ont pas été comptabilisées ailleurs. Cela permet effectivement à l'auditeur de savoir que les incohérences ont déjà été identifiées et qu'une enquête est en cours. À partir de là, le vérificateur peut prendre en compte ces transactions et peut-être même trouver quelque chose au cours de la vérification qui pourrait aider à éclairer ces enquêtes.
Il est important de noter que le placement d'une transaction dans un compte d'erreur n'indique pas que quelqu'un tente de cuire les livres ou tente une sorte de fraude financière. Le plus souvent, les transactions qui sont enregistrées sur le compte ne sont là que pour une raison autre qu'une erreur humaine se produisant à un moment donné au cours de la transaction. Par exemple, une transaction peut être temporairement enregistrée dans un compte d'erreur en raison d'une transposition dans la série de numéros d'un numéro d'acheminement bancaire. Une fois que la transaction est analysée et que la transposition est découverte, vous pouvez entreprendre des actions pour finaliser la transaction à l'aide du numéro de routage correct et supprimer le poste individuel du compte d'erreur. Étant donné que de nombreuses entreprises veillent à surveiller l'activité des comptes d'erreur au moins une fois par semaine, la plupart des problèmes sont résolus dans un délai relativement court.