Qu'est-ce qu'une exemption de succession?

La règle d'exemption de succession signifie que les résidents des États-Unis ont le droit de transférer jusqu'à un montant spécifique à leurs héritiers - les personnes désignées dans leur testament qui recevront les actifs - sans que le don ne soit soumis à une taxe sur les successions par l'Internal Revenue Service. Cette règle est particulièrement pertinente pour les personnes qui ont accumulé une succession importante au cours de leur vie. Le montant pouvant être transféré en franchise d’exonération est fixé par le gouvernement fédéral américain.

De 2006 à 2008, une personne pouvait laisser jusqu'à 2 millions de dollars en legs à un autre particulier, en franchise d'impôt. La limite d'exemption de succession atteint jusqu'à 3,5 millions de dollars US pour 2009, et un plan est en cours de discussion pour éliminer complètement les taxes de succession fédérales.

Jusqu'à ce que les droits de succession soient éliminés, certaines stratégies peuvent être utilisées par les couples mariés qui ont accumulé une quantité importante d'actifs pour s'assurer que davantage d'entre eux atteignent les personnes désignées, au lieu de payer des droits de succession. Si le couple a des enfants, ils peuvent tirer le maximum d'avantages de l'exemption de succession en établissant une fiducie de substitution.

La fiducie de dérogation vise à accorder aux héritiers une exemption de la succession de la manière suivante: à la mort d’un couple, 2 millions de dollars américains (exonérés des droits de succession fédéraux) sont placés dans la fiducie. Cette somme est gardée en fiducie au profit des enfants à une date ultérieure. Le solde de la succession serait transféré à la personne survivante du couple pour qu'elle en utilise ou en dispose à sa guise.

Lorsque le conjoint survivant décède, les enfants - qui seraient vraisemblablement les héritiers énoncés dans le testament du défunt - peuvent recevoir jusqu'à 4 millions USD d'actifs sans avoir à payer de droits de succession. 2 millions de dollars américains d'actifs libres d'impôt sont transférés de la fiducie de dérivation, et les 2 millions de dollars restants proviendraient de la succession de la société mère.

Les personnes souhaitant obtenir plus d'informations sur la règle d'exemption de succession ou les fiducies de contournement doivent consulter un avocat agréé et un comptable. Ces professionnels qualifiés possèdent l'expertise nécessaire pour conseiller leurs clients sur ces options pour que leurs actifs durement gagnés ne restent pas entre les mains du fiscaliste. L'exemption de succession est une règle bienvenue pour les personnes qui estiment avoir payé suffisamment d'impôts lorsqu'elles étaient en vie sans que leur succession ne soit imposée après leur décès.