Qu'est-ce qu'une fiducie exonérée?

Une fiducie exonérée est une méthode de planification successorale utilisée pour réduire l’impôt à payer pour les dons, notamment au décès. Quand une personne décède, son patrimoine, ses biens matériels, son argent et d’autres biens qu’elle laisse, sont généralement considérés comme assujettis à l’impôt par le gouvernement lorsqu’ils sont transférés du propriétaire initial à ses héritiers. Un moyen de réduire le fardeau des droits de succession et de décès consiste à créer une fiducie dans laquelle les actifs sont détenus conjointement ou individuellement par le propriétaire initial et ses héritiers, mais séparément des biens personnels du propriétaire. Il existe deux types de fiducies: les fiducies non exemptées, qui exigent que des impôts soient versés sur les actifs détenus par la fiducie lors du transfert; et les fiducies exonérées, qui n'exigent pas que les taxes soient payées lors du transfert des actifs.

Une fiducie exemptée est souvent connue sous d'autres noms, comme une fiducie d'exemption. Une fiducie exonérée placera les actifs d'un couple marié dans une fiducie ou au nom d'une organisation distincte créée. La fiducie détiendra alors les actifs jusqu'à la mort de l'un des conjoints; lorsque le second conjoint ira ensuite réclamer les avoirs, il y aura déjà accès par l'intermédiaire de la fiducie et ne sera plus considéré, aux fins de l'impôt, comme ayant hérité des avoirs ou comme ayant été transférés au moyen du processus d'héritage. Cette méthode permet de réduire ou d’éliminer l’impôt à payer du conjoint survivant.

Une fiducie exonérée fonctionne parce que ni l’un des époux n’a accès à l’argent jusqu’à ce qu’il soit décédé, et aucun des deux ne peut retirer des fonds du solde du capital, mais uniquement de l’intérêt ou d’autres revenus générés par la fiducie. En étant imposés sur le moindre montant gagné par la fiducie, les individus contournent effectivement un impôt unique important sur le solde de l'argent lorsque l'un des conjoints décède. Après le décès, le second conjoint aura accès au solde principal, ce qui lui permettra de continuer à vivre confortablement, sans avoir à payer une grande partie de l’argent hérité au gouvernement ou à un autre bureau des impôts.

Les fiducies exonérées sont des structures juridiques et fiscales assez complexes. Il est préférable de créer de telles fiducies avec l’aide d’un avocat et d’un comptable compétents. Les règles et les exigences spécifiques concernant la marche à suivre pour créer une fiducie exonérée peuvent également varier d'une région à l'autre et un professionnel de la fiscalité peut expliquer ces règles spécifiques à une juridiction.