Qu'est-ce qu'un stock hérité?
Un stock hérité est tout stock qui est passé d'un propriétaire à un destinataire ou à un héritier. Souvent, les actions héritées sont reçues lorsque le propriétaire décède et les actions ont été réservées dans un testament à l'utilisation d'un héritier spécifique. À d'autres moments, les actions font partie d'une fiducie structurée de manière à fournir un soutien financier à un être cher jusqu'à ce qu'il atteigne un certain âge, lorsque le plein accès aux actions est accordé.
Bien que les actions héritées du passé soient souvent acceptées avec gratitude, il est important de se rappeler que la réception de ce type d’actifs peut également créer un fardeau financier. Selon la manière dont le transfert des actions a été organisé, l'héritier ou le bénéficiaire peut être tenu de payer l'impôt sur ces actions de leur poche. Dans de nombreux pays, cette imposition est basée sur le montant de la plus-value générée par les actions à compter de la date à laquelle l'héritage est effectivement reçu. Cela est vrai même du coût de base des actions a augmenté au cours de la période où le propriétaire récemment décédé a continué à contrôler ces actions. Il n’est pas rare que le défunt ait déjà pris des dispositions pour transférer les actions de manière à créer le moins possible d’impôts sur les gains en capital pour l’héritier.
Il est souvent possible que des dispositions soient prises pour permettre à certains héritiers de prendre le contrôle du stock hérité uniquement après que les conditions requises établies par le propriétaire initial ont été réunies. Par exemple, un parent ayant des enfants mineurs peut indiquer dans son testament que chaque enfant n'a droit à un certain nombre d'actions d'une option d'achat d'actions spécifique qu'après avoir atteint un âge calendaire spécifié dans les conditions d'une fiducie. Dans l’intervalle, un administrateur gère la fiducie et est chargé d’utiliser tout revenu généré par ces actions pour fournir aux enfants nourriture, vêtements, logement, éducation et toute autre information précisée dans le contrat de fiducie.
Lorsque le stock hérité est transmis à un héritier adulte, le processus implique généralement le transfert de ces actions au nom du destinataire. Dans de nombreux pays, ce processus peut être réalisé en très peu de temps. Sauf si un codicille ou des dispositions préexistants sont attachés à la propriété de ces actions, l'héritier est libre de faire usage de l'héritage de la manière qu'il choisit. Cela peut inclure la vente du stock hérité contre un afflux immédiat d’argent, ou la vente d’une partie des actions pour régler tout impôt exigible et la conservation du solde dans un portefeuille d’investissement. L'héritier peut également choisir de simplement laisser les actions continuer à générer un revenu et à recevoir les dividendes annuels de ces investissements.