Qu'est-ce qu'une preuve d'audit?
Les éléments probants sont des éléments de preuve recueillis au cours d’un audit financier. Les éléments de preuve réunis au cours d’un audit peuvent prendre différentes formes. L’auditeur doit disposer de suffisamment d’éléments probants pour pouvoir émettre un avis définitif. Cette preuve doit également être soigneusement contrôlée, car elle peut potentiellement inclure des documents confidentiels et l'accès à la preuve doit être limité aux personnes qui sont autorisés à l'examiner. L'accès est également limité pour éviter toute altération ou interférence des éléments de preuve susceptible de compromettre l'audit.
Dans un audit, les enregistrements et les pratiques financières sont examinés. Les gens peuvent effectuer des audits pour diverses raisons. En interne, les entreprises ont recours à l’audit pour s’assurer que toutes leurs pratiques sont légales. Des audits peuvent également être effectués en externe pour des raisons de conformité, afin de déterminer si une entreprise communique des informations financières avec précision. Si des erreurs sont découvertes lors d'un audit, elles doivent être corrigées et des erreurs délibérées peuvent être punies par la loi.
Les personnes peuvent diviser les informations probantes en deux grandes catégories: internes et externes. Un exemple de preuve d'audit interne pourrait être quelque chose comme un registre de chéquier. Les preuves externes incluent des choses telles que les relevés bancaires. Les deux types de preuves peuvent être importants pour un audit. idéalement, les éléments de preuve doivent concorder, démontrant qu'une entreprise suit la procédure et que ses pratiques financières sont parfaitement légales.
La collecte d'éléments de preuve peut inclure la collecte de documents, l'observation de pratiques au sein d'une entreprise et la conduite d'entretiens avec des employés. Des entretiens peuvent être menés avec des personnes responsables de la tenue des registres financiers avec d'autres membres du personnel. Si une entreprise se livre à une activité frauduleuse ou douteuse, les employés qui ne sont pas directement impliqués dans l’activité peuvent avoir remarqué des irrégularités qui pourraient être importantes pour les auditeurs.
Lorsque les auditeurs recueillent des éléments de preuve, ils les enregistrent dans les documents de travail d'audit et s'assurent que ces éléments sont soigneusement documentés. À la fin de l'audit, toutes les preuves sont examinées et l'auditeur génère une opinion. Les auditeurs doivent pouvoir étayer leurs conclusions avec des éléments de preuve, en montrant exactement où se situent les domaines de préoccupation et en expliquant comment ils sont parvenus à un tel avis. Par exemple, si un auditeur déclare qu’une entreprise a sciemment commis une fraude fiscale, il peut indiquer des entretiens dans les éléments probants de l’audit dans lesquels des personnes ont révélé qu’elles étaient au courant de l’illégalité de certaines pratiques. par le personnel de l'entreprise.