Qu'est-ce que les flux de trésorerie provenant d'activités de financement?
L'état des flux de trésorerie présente les sources et l'utilisation des liquidités de l'entreprise. Trois sections portant sur des activités spécifiques sont présentées dans cet état: exploitation, investissement et financement. Cette dernière section inclut les flux de trésorerie provenant d'activités de financement telles que l'emprunt d'argent, l'émission d'actions et le remboursement de dettes, entre autres. Les grandes entreprises - souvent celles qui sont détenues par le public - ont souvent la plus grande activité dans cette section, bien que les plus petites entreprises puissent également en avoir. Les entreprises signalent généralement ces activités sur une base mensuelle.
Lors de la déclaration des flux de trésorerie liés aux activités de financement, cette section est généralement la dernière déclarée dans l'état des flux de trésorerie. Dans la plupart des cas, cette section a le moins d'activité parmi les trois sections. Les parties prenantes externes peuvent également ne pas avoir autant d’intérêt pour ces chiffres que les activités d’exploitation ou d’investissement. Les flux de trésorerie générés par les activités de financement ne sont générés que lorsqu'une entreprise recherche des fonds auprès de sources extérieures pour l’exploiter. Les prêts et les actions sont les deux sources principales.
Les rentrées de fonds représentent les paiements qu'une entreprise reçoit de sources extérieures. Là encore, les activités les plus courantes ici sont les prêts reçus pour une utilisation spécifique et l’émission d’actions lorsqu’une entreprise devient publique ou fait procéder à une réémission d’actions supplémentaires. Les flux de trésorerie provenant des activités de financement rapportent ces actions comme un avantage supplémentaire au compte de trésorerie de la société pour le montant exact en dollars reçu de l'une ou l'autre source. Seules les entrées de fonds au cours du mois reçu sont incluses dans cet état. Les rentrées de fonds répétées sur plusieurs mois indiquent une inclusion répétée dans cette section.
Les sorties de fonds inscrites dans le tableau des flux de trésorerie dans la section financement sont essentiellement l'inverse des éléments d'entrée de trésorerie. Par exemple, les flux de trésorerie provenant des activités de financement comprennent les remboursements sur emprunts bancaires, les achats d’actions auprès des investisseurs actuels et les paiements de dividendes aux actionnaires actuels. La plupart des grandes entreprises effectuent rarement ces paiements; Par exemple, le remboursement de la dette peut prendre la forme de paiements trimestriels en ballon effectués à la banque. L'achat d'actions - souvent appelé comptabilité de trésorerie - est une entreprise qui retire des actions du marché libre. Les paiements de dividendes indiquent qu'une entreprise consacre une partie de ses bénéfices non répartis à la rémunération des investisseurs.
Certains éléments pouvant porter un nom similaire à ces éléments dans les flux de trésorerie liés aux activités de financement ne sont pas présentés ici. Par exemple, l'émission de stock pour la terre ne se trouve pas dans la section financement. La société doit signaler ces éléments, ainsi que des éléments similaires, dans une section distincte intitulée Éléments significatifs autres que les espèces. Cette section se trouve tout en bas de l'état des flux de trésorerie.