Qu'est-ce que la taxe de dotation?

Une taxe de dotation est une taxe prélevée sur les fonds de dotation, qui sont des sommes d'argent utilisées pour entretenir des institutions telles que les écoles et les œuvres de bienfaisance. Habituellement, les fonds de dotation sont soumis à des règles spéciales et les autorités fiscales traitent souvent l’institution mère comme une organisation à but non lucratif, lui donnant droit à des exonérations fiscales telles que l’élimination de la taxe de dotation. En période de crise économique, les gouvernements peuvent considérer les importantes sommes d'argent conservées par les institutions comme une source de revenus potentielle, arguant que ces groupes devraient payer des impôts sur ces sommes.

Une taxe de dotation typique entre en vigueur lorsque les dotations dépassent un certain montant. Cela permet aux plus petites institutions d’éviter les impôts et de tirer le meilleur parti de leurs ressources, tandis que les organisations disposant de beaucoup d’argent devront payer des impôts, généralement un taux forfaitaire peu élevé, sur les fonds dépassant la limite. L'institution doit déclarer la taille du fonds de dotation et fournir des pièces justificatives indiquant comment elle investit pour développer le fonds et comment elle organise les décaissements pour faire en sorte que celui-ci bénéficie toujours d'un traitement fiscal spécial.

Les institutions s'opposent à l'imposition des fonds de dotation, arguant que les taxes grignotent l'argent qu'elles utilisent pour subvenir à leurs besoins. Les organisations utilisent cet argent pour financer des bourses, améliorer les installations, attirer des conférenciers invités, des professeurs, etc. L’argent sert à faire avancer les objectifs de l’organisation et à l’aider à maintenir sa visibilité afin qu’elle reste opérationnelle. De plus, les personnes peuvent être moins enclines à faire des dons si elles savent que leurs dons seront imposables, exposant ainsi potentiellement les institutions à une perte de revenus.

Selon la nation, modifier la législation fiscale pour évaluer une taxe de dotation ou modifier les parties du code des impôts traitant des dotations peut être un processus long. Les modifications peuvent nécessiter une approbation de la législature et pourraient être annexées à un projet de loi plus important ou examinées par elles-mêmes. Les organisations font souvent pression contre les modifications proposées dans le code des impôts pour protéger leurs dotations et les membres de la législature peuvent être amenés à voter contre les souhaits exprimés par des membres potentiellement puissants de leur circonscription, tels que des organisations caritatives majeures et des universités, avec leurs donateurs.

Les donateurs reçoivent un crédit d’impôt sur la dotation. Les personnes qui font des dons à des organismes de bienfaisance qualifiés bénéficient de déductions fiscales pour leurs contributions, à condition de conserver les documents. Cela incite les gens à faire des dons à des œuvres de bienfaisance. Les autorités fiscales peuvent imposer un plafond sur les retenues totales afin d'éviter les situations dans lesquelles des personnes tentent de se soustraire autant que possible à l'impôt au moyen de dons de bienfaisance, en particulier de dons de nature plus douteuse.