Quel est le coût d'origine?
Le coût d'origine est le coût associé à l'acquisition d'un actif et à sa mise en service au moment de l'acquisition. Ce terme est utilisé à des fins comptables et est déclaré dans les déclarations de revenus en tant que dépense d’affaires déductible lors de l’acquisition d’actifs à des fins commerciales. Le coût initial n’est pas équivalent à la juste valeur marchande, à la valeur de remplacement, à la valeur de rachat ou à d’autres types d’évaluations utilisées à différentes fins comptables.
Pour certains actifs, le coût initial est simplement le coût de l'actif au moment de l'achat. Dans d'autres cas, l'installation du nouvel actif entraîne des coûts. Celles-ci peuvent inclure les taxes et les frais, les achats d’accessoires nécessaires au fonctionnement de l’actif, les frais d’installation, les commissions et les autres frais associés. Pour être inclus dans le coût d'origine, tous ces coûts doivent être documentés pour montrer qu'ils étaient nécessaires et associés à l'acquisition et à l'installation du nouvel actif.
Lorsque des actifs sont achetés pour une entreprise, ils peuvent être déduits ou amortis des impôts. Les autorités fiscales reconnaissent que les charges d'exploitation associées à une entreprise incluent les coûts de remplacement, de réparation et de maintenance des actifs utilisés pour assurer le bon fonctionnement de l'entreprise. La documentation doit être présente pour tous ces actifs et l'entreprise doit pouvoir montrer qu'elle les utilise à des fins commerciales. Les actifs acquis pour un usage personnel par une personne qui travaille pour ou qui possède une entreprise ne sont pas déductibles des impôts.
Au fil du temps, les actifs se déprécient. Le coût d'origine est rapidement supérieur à la valeur réelle de l'actif. Les compagnies d’assurance qui offrent une couverture pour la valeur de remplacement insistent sur l’évaluation des actifs en termes de coût de leur remplacement, plutôt que du coût initial. Cela garantit que dans le cas où un actif est perdu, volé ou endommagé, suffisamment d’argent est disponible pour le remplacer sans payer le montant de la réclamation. Les personnes spécialisées dans l'évaluation des actifs peuvent être appelées à déterminer la valeur d'un actif à des fins d'assurance.
Les personnes qui ne savent pas quoi inclure dans le coût initial d'un actif peuvent demander conseil à un comptable fiscaliste. Les documents fiscaux contenant trop de demandes peuvent susciter la suspicion parmi les autorités fiscales et il est important de veiller à ce que les informations soient exactes et complètes afin de réduire les risques d'audit. Les audits peuvent donner lieu à un ajustement de la dette fiscale et, dans certains cas, les autorités fiscales peuvent déterminer qu'une fraude a été commise, exposant ainsi les personnes aux risques de sanctions pénales.