Qu'est-ce qu'une activité passive?
L'activité passive est une activité rentable à laquelle personne ne participe activement. Les revenus de l'activité passive sont traités différemment des autres types de revenus et il existe également des règles spéciales sur la manière de gérer les pertes passives. Les autorités fiscales fournissent des informations actualisées sur la manière dont elles définissent, taxent et gèrent les activités passives et les comptables sont généralement bien informés de toutes les normes en vigueur et applicables afin de pouvoir fournir des services appropriés à leurs clients.
Les revenus de location sont considérés comme des activités passives, même si les propriétaires jouent généralement un rôle actif dans la gestion immobilière. Les locations de vacances et autres locations offrant des services considérés comme «extraordinaires» sont cependant classées comme des activités actives. Ainsi, une personne qui loue un immeuble et fournit des services de gestion de base considère ce revenu comme un revenu passif aux fins de l’impôt, tandis qu’une personne qui gère une maison de vacances devrait déclarer l’argent gagné comme un revenu actif.
Selon la loi, les personnes ne peuvent pas utiliser les pertes passives pour compenser les gains actifs. Ceci est conçu pour empêcher les personnes de créer des pertes passives et de les utiliser comme abri fiscal, un problème historique dans lequel les pertes passives pourraient être amorties comme un revenu régulier. Les personnes peuvent reporter une perte passive dans une autre année d'imposition, mais elles ne peuvent pas radier des pertes de manière rétroactive, comme elles le peuvent avec certains types de pertes actives. Étant donné que le code des impôts change périodiquement, il est conseillé de consulter les sections applicables lors de la préparation des documents fiscaux afin de s’assurer que les personnes déclarent leurs impôts avec exactitude et de manière appropriée pour l’année considérée.
Tout type de profit réalisé lorsque quelqu'un ne participe pas physiquement constitue un revenu passif. Les portefeuilles d’investissement sont un exemple courant d’activité passive. Le client ne gère pas le portefeuille ni ne fait de travail spécifique pour gagner de l'argent. Les gains de portefeuille sont enregistrés en tant que bénéfices passifs et les pertes subies sur un portefeuille sont traitées comme des pertes passives et ne peuvent pas être utilisées pour compenser des gains actifs comme un salaire.
Les autorités fiscales connaissent très bien les nombreuses astuces financières utilisées par les gens pour réduire leur dette fiscale. Ils sont très attentifs aux tactiques qui ne sont pas légales ou qui vont au-delà des limites de la loi et prendront des mesures s’ils soupçonnent qu’une personne enregistre des profits ou des pertes de manière inappropriée dans le but de réduire la dette fiscale globale. Les services de comptabilité peuvent vous aider à faire la différence entre une activité passive et une activité active et à remplir correctement la documentation fiscale pour éviter les audits et d’autres problèmes pouvant survenir.