Qu'est-ce que la réversion de pension?

La réversion de pension survient lorsqu'un employeur ferme un régime de retraite d'entreprise surfinancé afin de récupérer la somme excédentaire. Il remplacera alors généralement le régime par un nouveau type de système de pension pour les employés. Dans de nombreux cas, et sans doute dans la plupart des cas, le remplacement ne sera pas aussi avantageux pour les employés.

Pour comprendre la réversion des pensions, vous devez d’abord comprendre la différence entre les deux principaux types de régimes de pension qu'un employeur peut proposer aux employés. Dans un régime à prestations définies, les employés se verront garantir une certaine pension à la retraite, généralement en fonction de la durée de leur emploi et du salaire qu'ils gagnent au moment de leur départ à la retraite. Il appartient ensuite à l’employeur de s’assurer que le fonds de pension dispose de suffisamment d’argent pour payer cette pension.

Dans l’autre type, un régime à cotisations définies, les employés ne savent que combien d’argent sera investi pour produire l’argent destiné aux retraites. Le montant de leur pension de retraite dépend de la performance de ces investissements entre-temps. Cela dépendra également du taux en vigueur pour les rentes au moment de leur retraite. Une rente est un produit financier qui verse un montant fixe chaque année jusqu'au décès du bénéficiaire. Avec les deux types de régime de retraite, la méthode habituelle consiste à utiliser le fonds de pension constitué pour le salarié et à l'utiliser pour acheter une rente, qui fournit le régime de retraite lui-même.

Une entreprise proposant un régime à cotisations définies doit surveiller de près les fonds du régime afin de s’assurer qu’il ya suffisamment d’argent pour acheter la rente nécessaire pour assurer les niveaux de pension garantis. Si le montant de l’argent est trop faible, l’entreprise devra verser une contribution supplémentaire dans le régime, ce qui peut entraîner des difficultés financières. Mais si le montant de l’argent est toujours bien supérieur aux besoins, l’entreprise peut vouloir en libérer une partie pour aider l’entreprise.

Dans cette situation, l’entreprise peut envisager une réversion de la pension. Il s’agit d’une mesure assez radicale car elle implique de fermer complètement le régime. La société prélève généralement l’argent dans le fonds et achète des rentes immédiatement, ce qui permettra de payer le niveau de pension promis lorsque les employés prendront leur retraite. La société prendra alors le reste de l'argent pour elle-même.

Bien que la réversion de la pension signifie généralement que les employés doivent obtenir le niveau de pension promis, cela peut quand même être une décision impopulaire. Une des raisons à cela est que si les employés ont apporté leurs propres contributions au régime, ils peuvent penser qu’il est injuste que leur argent ait été effectivement utilisé pour réaliser un profit pour l’employeur. Une autre raison est que les rentes achetées ne sont souvent plus couvertes par les systèmes de garantie des retraites correspondants. Aux États-Unis, ce régime est le Régime de pension de retraite de la Guaranty Corporation. Cela existe pour combler le déficit si un régime de retraite d'entreprise s'effondrait et était incapable de payer la pension promise.