Qu'est-ce qu'un revenu fantôme?

Le revenu fantôme est un revenu qui ne produit pas d’argent pour un particulier ou une entreprise, mais qui reste imposable parce qu’il apparaît dans les comptes de résultat. Cela est particulièrement gênant pour la ou les personnes impliquées, car elles risquent de ne pas disposer des liquidités nécessaires pour payer ces taxes. Les personnes en charge de sociétés à responsabilité limitée et d’autres arrangements similaires sont souvent susceptibles d’obtenir un revenu fantôme car toutes les sommes perçues par l’entreprise sont rattachées à leurs comptes personnels. Parmi les autres causes de ce phénomène figurent les obligations à coupon zéro, les prêts annulés ou les mauvaises techniques comptables utilisées par les entreprises.

Les sociétés sont généralement libres de revenus fantômes, car ce sont elles qui paient les impôts sur le revenu, contrairement aux personnes qui en font partie. Les petites entreprises, telles que les sociétés à responsabilité limitée, qui appartiennent souvent à une seule personne ou à une petite société de personnes, peuvent se retrouver confrontées au problème de l'impôt sur le revenu dû sans aucune liquidité pour le payer. Cela se produit souvent parce que la société prélève la totalité de ses revenus et les réinvestit dans l'entreprise plutôt que d'en économiser pour des impôts.

Par exemple, imaginons une entreprise dont le revenu annuel est de 500 000 dollars américains (USD). En particulier s'il s'agit d'une entreprise en plein essor, le propriétaire principal peut souscrire une petite partie, par exemple 50 000 USD, pour ensuite reverser le reste du revenu dans l'entreprise pour couvrir les frais d'exploitation, de commercialisation ou tout autre coût. accumulés par une entreprise en croissance. Le problème se pose lorsque les impôts sur le revenu sont dus, car le propriétaire est responsable de la facture d’impôt sur le revenu de 500 000 USD, mais il ne lui manque pas encore d’argent pour le payer.

Pour éviter ce problème, ces propriétaires doivent s'assurer de se payer suffisamment d'impôts sur le revenu. Dans le cas d'une partenaire minoritaire qui n'a pas le pouvoir de décision pour décider de ce qui devrait être payé, elle devrait s'assurer que son contrat initial stipule qu'un certain montant lui soit réservé pour payer ses impôts sur le revenu. Les entreprises doivent également se garder de savoir quelles dépenses d’entreprise peuvent ou non être amorties afin d’éviter que les revenus fantômes ne dégagent des difficultés.

Les obligations à coupon zéro sont une cause fréquente de revenu fantôme. Ils ne rapportent aucun intérêt à ceux qui les possèdent mais, comme ils sont vendus à prix réduit, ils restent techniquement rentables pour leurs propriétaires et sont donc taxables. Les prêts annulés peuvent également être problématiques, car la taxe est toujours applicable, même si le principe du prêt a disparu depuis longtemps. En général, les particuliers et les propriétaires d'entreprise doivent se méfier du décalage entre le moment où le revenu est perçu et celui où les impôts sur ce revenu sont dus.