Qu'est-ce que les flux de trésorerie pro forma?
a pro forma Les flux de trésorerie sont une déclaration qui prédit le taux auquel l'argent va dans et sortir d'une entreprise à l'avenir. Cela peut donner à la direction de l'entreprise un aperçu de savoir s'il est susceptible de devoir prendre des dispositions temporaires, telles que l'emprunt, pour couvrir une pénurie de flux de trésorerie. Il peut également exposer certains problèmes fondamentaux avec les opérations de l'entreprise qui doivent être corrigées en permanence.
pro forma est une phrase latine qui se traduit par «par une question de forme» et est utilisé dans plusieurs contextes dans le monde de la finance. Par exemple, il peut se référer à un ensemble de comptes qui incluent des détails supplémentaires au-delà de ceux requis par les lois sur la comptabilité des entreprises. Dans ce cas, il fait référence au fait que les états financiers sont préparés avant le temps qu'ils couvrent et sont donc une prévision plutôt que d'un record, bien qu'une prévision basée sur les preuves existantes.
Lorsque vous regardez l'avenir d'une entreprise, il est trop simple pour simplement considérer la quantité de compatTout est prêt à dépenser et à quel point il s'attend à gagner. Le moment des paiements peut être tout aussi important. Un pro forma Les flux de trésorerie contribuent à identifier les problèmes qui pourraient se produire lorsqu'une entreprise rentable est capturée car les paiements et les reçus sont sur un calendrier différent.
a pro forma Les flux de trésorerie commencent avec le solde de trésorerie existant pour l'entreprise. Il répertorie ensuite les sources de revenus et les dates de paiement prévues. Par exemple, si une entreprise fournit des marchandises à crédit, elle peut savoir début février qu'elle recevra un certain montant au cours du mois couvrant les ventes à partir de janvier
La déclaration examine ensuite les dépenses à venir. Une partie de cela sera une somme fixe et régulière telle que les coûts du personnel. D'autres dépenses seront connues mais uniquement payables à certains moments, telles que les taxes. Il y aura également des coûts variables tels que l'achat d'actions ou de matériaux. Où les dates de paiement sontE Variable, il est généralement le plus sûr de travailler sur la base que l'entreprise paiera les fournisseurs dès que possible mais ne recevra pas de paiement des clients jusqu'à la dernière date possible.
La précision d'un énoncé de flux de trésorerie pro forma dépend de l'échelle de temps impliquée. Une prévision couvrant les 30 prochains jours pourrait être considérée comme extrêmement fiable que les paiements qui doivent être effectués et reçus pendant cette période peuvent déjà être connus. Cela signifie que les prévisions seront extrêmement précises, sauf s'il y a des problèmes imprévus tels qu'un client qui tire ses portes avant de payer ses factures. Une prévision pour les 12 prochains mois pourrait être moins fiable car elle comprendra des estimations des ventes futures. Cela ne rend pas les prévisions sans valeur: même si les ventes globales sont imprévisibles, un propriétaire d'entreprise peut toujours avoir une très bonne idée des variations saisonnières.