Qu'est-ce que l'argent restreint?
Les liquidités soumises à restrictions sont des liquidités qui ne sont pas disponibles pour une utilisation immédiate et ne peuvent être utilisées à quelque fin que ce soit jusqu'à ce qu'un certain événement ou une série d'événements se produisent. Pendant cette période de restriction, les liquidités peuvent être détenues dans un type de compte portant intérêt, ce qui permet à l’argent de générer un revenu supplémentaire. Cette approche peut être utilisée dans un certain nombre de contextes, notamment pour exécuter une commande importante pour un client ou comme stratégie de gestion du service de la dette à long terme.
Un exemple d'utilisation de liquidités restreintes concerne la mise en réserve de fonds qui serviront à rembourser une dette à long terme. Ceci est parfois utilisé lorsque la structure de la dette implique des paiements en ballon sur un prêt ou même la mise en réserve de fonds pour honorer des obligations telles que des émissions obligataires. Cela signifie que si une entreprise doit régler une émission obligataire au bout de cinq ans, de l'argent sera périodiquement placé dans un compte productif d'intérêts au cours de cette période. Une fois les cinq années écoulées, tout l’argent de ce compte est libéré dans le but exprès de régler avec les créanciers obligataires. Selon le montant des liquidités limitées économisées au fil des ans, la société pourra peut-être régler l’émission d’obligations sans toucher à aucun autre actif.
Une autre application des liquidités soumises à des restrictions concerne la livraison d’un article à prix élevé à un client. Dans ce scénario, le client effectue une sorte de dépôt ou d’avance sur cet article volumineux, avec une date de livraison fixée pour une heure ultérieure. L’identification de cette date de livraison future laisse au fabricant le temps de créer l’article correspondant aux spécifications convenues avec le client. Ce dépôt est considéré comme de la trésorerie restreinte et est placé dans un compte portant intérêt jusqu'à ce que le bien soit livré et accepté par le client. À ce stade, les liquidités ne sont plus soumises à des restrictions et peuvent être utilisées par la société pour n’importe laquelle de ses dépenses.
Les liquidités soumises à restrictions sont comptabilisées dans les registres financiers de l'entreprise, généralement sous la forme d'un poste au bilan de la société. S'il est prévu que les liquidités seront libérées dans un délai d'un an, elles sont généralement répertoriées comme actifs courants. Si les liquidités restent soumises à des restrictions pendant plus de douze mois, les fonds sont généralement comptabilisés en tant qu’actifs non courants. Certaines méthodes comptables impliquent de placer les liquidités soumises à restrictions dans un compte de la balance de vérification, qui est comptabilisé séparément des autres comptes ou postes figurant au bilan.