Qu'est-ce que la comptabilité fiscale?
La comptabilité fiscale est une technique comptable utilisée aux États-Unis pour organiser les états financiers à des fins fiscales. Aux États-Unis, on s'attend à ce que les gens utilisent la comptabilité fiscale pour gérer la préparation de l'impôt, plutôt que selon les principes comptables généralement reconnus (PCGR), comme c'est le cas dans de nombreux autres pays. Les personnes qui ne suivent pas les procédures de comptabilité fiscale peuvent commettre des erreurs dans leurs déclarations de revenus, ce qui peut entraîner des vérifications et d’autres problèmes. Pour les entreprises et les personnes aux prises avec des situations financières complexes, la comptabilité fiscale peut devenir un défi sans l'aide d'un comptable qualifié.
Les normes de comptabilité fiscale sont définies dans l'Internal Revenue Code. Les personnes peuvent choisir entre plusieurs méthodes pour gérer leurs comptes à des fins fiscales, la méthode de la trésorerie et la méthode de régularisation étant les plus populaires. Une fois qu'une méthode a été sélectionnée, le contribuable doit l'utiliser systématiquement. Si la méthode doit être changée, une documentation doit être classée pour montrer pourquoi et le changement doit être approuvé par les agents des impôts.
Les lois relatives à la comptabilité fiscale changent périodiquement. Un comptable doit suivre l'évolution de la loi pour servir ses clients avec précision et équité. Beaucoup appartiennent à des organisations professionnelles qui diffusent des publications, y compris des mises à jour sur le code des impôts, à des fins d’éducation des membres. D'autres peuvent assister à des conférences et à d'autres événements pour en savoir plus sur les modifications apportées au code des impôts. Les logiciels utilisés dans la comptabilité fiscale sont également mis à jour en fonction des modifications apportées à la législation fiscale afin de garantir la conformité des utilisateurs de logiciels fiscaux.
La comptabilité fiscale a pour objectif de brosser un tableau complet des profits et des pertes au cours d’une année d’imposition donnée, afin que les impôts puissent être calculés correctement. La comptabilité fiscale comprend le calcul des sources de revenus, la déduction, la déclaration des pertes et tous les autres aspects de la préparation des états financiers d'une déclaration de revenus. En plus d'être utilisée dans la préparation des déclarations fiscales, la comptabilité fiscale est également utilisée dans la planification financière à long terme.
De nombreuses activités financières, allant de la création de comptes de retraite à l’achat d’une maison, auront des répercussions fiscales à long terme. Les gens peuvent consulter des professionnels de la comptabilité avant de prendre de grandes décisions afin de se familiariser avec les impacts potentiels de ces décisions. Un fiscaliste peut également aider les gens avec la planification financière et faire des recommandations afin que les gens évitent une obligation fiscale inutile et utilisent leurs ressources aussi efficacement que possible. Les fiscalistes qui proposent des services de planification à long terme peuvent également mettre en relation leurs clients avec des conseillers en investissement et d’autres professionnels de la finance.