Quel est le processus de vérification?
Le processus d'audit correspond aux étapes spécifiques utilisées dans un audit financier, opérationnel ou de conformité. Les étapes peuvent varier en fonction de la société et du type de propriétaires de services d’audit demandés à un cabinet comptable externe. La plupart des entreprises ont des audits financiers une fois par an; Les audits opérationnels et de conformité sont généralement effectués selon les besoins. Le processus d'audit comprend généralement trois étapes de base: la planification, le travail sur le terrain et les rapports. Une quatrième étape, un suivi, peut être nécessaire si l'entreprise échoue le processus d'audit initial.
La planification est généralement la première étape du processus d'audit. Cela commence généralement par une collaboration entre la direction de l’entreprise et les auditeurs sur le type de service d’audit nécessaire pour leur entreprise. Les audits types comprennent les contrôles bancaires, les contrôles internes, les immobilisations ou les engagements financiers complets. Les honoraires d'audit sont souvent également discutés à ce stade, car chaque audit peut impliquer différents niveaux d'implication de la part des auditeurs. Des niveaux plus élevés de services d'audit requièrent généralement plus de temps et d'efforts de la part des auditeurs, ce qui entraîne des frais plus élevés. Une fois que les services de mission d’audit sont choisis, le processus d’audit passe généralement à la phase de travail sur le terrain.
La phase de travail sur le terrain du processus d'audit consiste en un examen pratique des informations financières et opérationnelles par les auditeurs. L'étendue et la profondeur du champ dépendent du type d'audit et du nombre d'erreurs trouvées pendant la phase de travail sur le terrain. Les auditeurs sélectionnent un échantillon dans les informations financières ou commerciales de la société et le testent par rapport aux règles comptables ou commerciales de la société. Les écarts ou les échecs importants conduisent généralement les auditeurs à choisir un deuxième échantillon pour déterminer s’il existe davantage d’erreurs. S'il y a plus d'erreurs, les auditeurs marquent normalement l'échec de l'intégralité du processus de l'entreprise relatif aux informations spécifiques. Si les deuxièmes échantillons ne contiennent aucune erreur, les auditeurs notent souvent simplement le nombre de variances ou d'échecs trouvés dans les informations. Une fois la phase de travail sur le terrain terminée, les auditeurs commencent généralement la section de reporting du processus d'audit.
La phase de reporting du processus d'audit implique généralement que les auditeurs discutent de leurs conclusions avec la direction de l'entreprise. Cette réunion permet à la direction de contester les conclusions et de demander aux auditeurs de réexaminer les éléments trouvés au cours de la phase de travail sur le terrain. Les auditeurs peuvent demander des informations supplémentaires à la direction lors de cette réunion pour répondre aux exigences en matière de documentation. Lorsque la direction de la société et les auditeurs sont en accord avec le rapport d'audit initial, les auditeurs préparent normalement le rapport d'audit final qui peut être envoyé à des parties prenantes externes.
L'étape de suivi du processus d'audit est un audit correctif effectué sur les entreprises qui ne parviennent pas à obtenir un score satisfaisant. Les grandes entreprises ou les entreprises publiques ont généralement attribué des scores de vérification acceptables pour chaque département de ses opérations. Les auditeurs peuvent demander régulièrement aux petites entreprises de se soumettre à un audit correctif, ce qui n’est pas inhabituel; Les vérifications correctives ne sont que le prolongement du processus.