Quelle est la méthode du solde précédent?

La méthode du solde précédent est utilisée en finance et en comptabilité pour calculer les coûts et les intérêts en fonction du montant dû du cycle de facturation précédent. Pour un compte de carte de crédit, le taux d'intérêt est appliqué au solde en cours de la période de facturation précédente afin de déterminer les frais financiers actuels. Les paiements et charges effectués au cours du cycle de facturation en cours ne sont pas inclus dans le calcul. La méthode du solde précédent entraîne généralement des charges financières plus élevées que la méthode du solde ajusté et des charges inférieures au calcul du solde quotidien moyen.

Cette technique comptable est souvent considérée comme favorisant l’émetteur de crédit. Si vous fondez les frais financiers d'un compte sur le solde du mois précédent, des intérêts peuvent être imputés sur un solde, même après son remboursement. Cependant, en ne prenant pas en compte les frais de la période en cours, la méthode de l’équilibre précédent garantit qu’il n’y aura pas de nouveaux frais financiers jusqu’à la fin du cycle de facturation. En règle générale, cela donne aux consommateurs un délai de 30 jours pour rembourser leurs nouveaux achats sans avoir à payer de frais financiers.

Par exemple, considérons un compte ayant un solde en cours de 1 000 unités monétaires à la fin d'un cycle de facturation. Supposons qu'au cours de la période en cours, un paiement de 100 unités et un achat de 50 unités ont été effectués. À la fin de la période en cours, le compte aurait un solde impayé de 950 unités. En utilisant la méthode du solde précédent, les frais financiers seraient toutefois calculés sur le solde final de 1 000 unités du mois précédent. Si le pourcentage annuel était de 12%, le taux périodique serait de 1% et la charge financière serait de 1000 * 0,01 = 10 unités.

Contrairement à la méthode de la balance précédente, la méthode de la balance ajustée est perçue comme favorisant le consommateur. Cette méthode comptabilise tous les paiements et achats effectués au cours du cycle de facturation en cours. Le solde du compte à la fin du cycle en cours sert de base au calcul des frais financiers. Si un compte entrait dans la période de facturation en cours avec un solde monétaire de 1000 unités, effectuait un paiement de 100 unités et un achat de 50 unités, le solde final serait de nouveau de 950 unités. La charge financière, calculée au taux ci-dessus, serait toutefois de 950 * 0,01 = 9,5 unités.

Les magasins de détail utilisent couramment la méthode du solde quotidien moyen pour calculer les frais de leurs comptes. Tout solde restant est calculé à la fin de chaque journée. Les frais sont ajoutés et les paiements soustraits au fur et à mesure qu'ils se produisent. À la fin de la période de facturation, les totaux quotidiens sont moyennés, le résultat servant de base au calcul des frais financiers. Bien que cette méthode puisse réduire les frais pour un taux donné, les grands magasins facturent normalement un taux d’intérêt beaucoup plus élevé que les cartes émises par une banque.