Qu'est-ce que la gestion du fonds de roulement?
Le fonds de roulement est un terme de comptabilité d’entreprise qui désigne les actifs liquides immédiatement accessibles à une entreprise. La gestion du fonds de roulement est la pratique consistant à rechercher et à planifier les actifs, les dettes et les flux de trésorerie entrants d'une entreprise pour s'assurer que l'organisation dispose de suffisamment de capital pour fonctionner. Le fonds de roulement est essentiel pour tout, de la masse salariale à l'achat. La gestion de cet argent est divisée en quatre domaines distincts: la gestion de la trésorerie, la gestion des stocks, la gestion des débiteurs et le financement à court terme.
L'un des principaux défis de la gestion du fonds de roulement est de s'assurer qu'il y a suffisamment de liquidités pour répondre aux besoins financiers réguliers. Cet argent sert à acheter plus de biens, à rembourser des dettes et à respecter la masse salariale. Les gestionnaires doivent également réserver de l’argent pour toute situation urgente survenant dans une entreprise, telle que des travaux de réparation ou des poursuites judiciaires.
L'équation de base pour le calcul du fonds de roulement d'une entreprise est assez simple et constitue la base de la gestion du fonds de roulement. Afin de déterminer le fonds de roulement, un comptable doit seulement soustraire le passif à court terme d'une organisation de ses actifs à court terme. Le nombre obtenu donnera une idée de la quantité d’argent liquide qui n’est pas immobilisée dans des investissements immobiliers, des actions ou d’autres investissements.
La gestion du fonds de roulement consiste à examiner ces chiffres et à les utiliser pour planifier l'avenir à court terme de l'entreprise. Cela signifie généralement qu'il faut disposer d'argent pour le prochain exercice, mais aussi que ces chiffres sont réversibles. Cela signifie que ces plans financiers peuvent être réorganisés ou supprimés complètement s'il n'y a pas suffisamment de capital.
Afin de bien planifier son prochain exercice, la gestion du fonds de roulement est répartie entre les domaines de la gestion de la trésorerie, de la gestion des stocks, de la gestion des débiteurs et du financement à court terme. La gestion de trésorerie est tout simplement la stratégie comptable de gestion consistant à surveiller en permanence le statut de trésorerie d'une entreprise, au fur et à mesure que de l'argent entre et sort chaque jour. La gestion des stocks implique l'application de techniques visant à accroître l'efficacité de la production afin de réduire les coûts indirects, par exemple une entreprise de fabrication de chaussures commandant des quantités importantes de lacets afin d'obtenir des tarifs réduits, puis stockant les lacets pour les chaussures à venir. La gestion des débiteurs implique l’identification de politiques de crédit appropriées qui attireront les clients et garantiront des revenus de paiement réguliers. Le financement à court terme est la capacité de rechercher des emprunts bancaires qui peuvent combler un déficit financier pendant une courte période et être remboursés rapidement.