Quand puis-je prendre une déduction pour loyer?

Aux États-Unis et au Canada, un contribuable qui exploite une entreprise peut utiliser une déduction du loyer. Il peut déduire de son revenu annuel le coût des locaux utilisés à des fins commerciales. Lorsque l'entreprise est exploitée à partir d'un logement loué, le montant pouvant être déduit à cette fin correspond à un pourcentage du montant total payé pour le logement tout au long de l'année.

Si une personne dirige une entreprise dans le but de générer un profit, elle peut déduire certaines dépenses du revenu qu'elle génère aux fins de l'impôt. Les dépenses personnelles ne peuvent être déduites du revenu aux fins de l'impôt. Pour être considéré comme une dépense d'entreprise, le propriétaire doit pouvoir démontrer que la dépense a été engagée à des fins professionnelles. Une déduction de loyer n'est qu'un exemple de ce type de dépense.

Une personne exploitant un magasin ou louant un immeuble entièrement utilisé à des fins commerciales pourra, aux fins de l’impôt, déduire ce coût des revenus générés par l’entreprise. Tant que les locaux sont utilisés uniquement à des fins commerciales, le montant total du loyer payé pour la location est déductible des impôts. Toute utilisation personnelle signifie que le montant de la déduction du loyer doit être réduit pour refléter ce fait.

Si l'espace loué est utilisé à des fins commerciales seulement une partie du temps, les règles concernant la possibilité de bénéficier d'une déduction du loyer sont légèrement différentes. Dans ce cas, le loyer ne peut être déduit que pour la période pendant laquelle les locaux sont utilisés à des fins commerciales. Dans le cas où une partie d'un bâtiment ou d'une maison louée est utilisée pour exploiter une entreprise, la superficie en pieds carrés consacrée à des fins commerciales peut être utilisée pour calculer le montant du loyer déductible des impôts.

Par exemple, si un propriétaire d’entreprise paye un loyer pour une maison de 2 000 pieds carrés (609,6 mètres carrés) et que 152 mètres carrés (500 pieds carrés) sont utilisés exclusivement à des fins commerciales, un quart des paiements de location est déductible des impôts. Une personne qui veut être sûre de se conformer aux lois applicables en matière d'impôt sur le revenu devrait consulter un professionnel de l'impôt sur le montant de la déduction pour loyer qui sera autorisée, le cas échéant. La tenue de registres appropriés aux fins de l’impôt sur le revenu comprend notamment la conservation des reçus pour toutes les dépenses liées aux affaires. Pour demander une déduction de loyer, le propriétaire d’entreprise doit être en mesure d’indiquer clairement le montant des paiements effectués à cette fin et à qui ils ont été effectués.