Quali sono i diversi tipi di dichiarazioni dei redditi aziendali?
Ai fini fiscali, un'azienda deve avere il proprio numero di identificazione fiscale ed è necessario presentare una serie di dichiarazioni a livello locale, regionale e nazionale. Alcune dichiarazioni dei redditi aziendali si basano su utili e beni netti posseduti o acquistati dalla società. Altre dichiarazioni dei redditi sono utilizzate per rimettere le imposte sui salari, le tasse di disoccupazione e le imposte sulle vendite o sul valore aggiunto riscosse sulla vendita di beni o servizi.
Negli Stati Uniti, le aziende presentano dichiarazioni dei redditi federali e statali annuali e pagano le tasse a entrambe le giurisdizioni sugli utili netti. Alcuni comuni applicano anche imposte sul reddito, mentre altre città valutano un'imposta prevalente , che è un importo fisso per periodo per ciascun dipendente. Le organizzazioni senza scopo di lucro sono inoltre tenute a presentare dichiarazioni fiscali annuali delle imprese utilizzando il modulo 990, anche se non sono soggette a tassazione. Anche le ditte individuali sono soggette all'imposta sul reddito, ma queste sono archiviate con la dichiarazione dei redditi personale del proprietario nel modulo 1040, scheda C.
Se un'azienda ha dipendenti, avrà ulteriori dichiarazioni dei redditi aziendali da archiviare. I datori di lavoro sono tenuti a trattenere le tasse federali, statali, previdenziali e Medicare dai salari e a rimetterle, insieme al datore di lavoro di previdenza sociale e Medicare, su base trimestrale. I datori di lavoro sono inoltre tenuti a presentare e pagare le tasse di disoccupazione sia statali che federali. I rapporti di riconciliazione annuali sono dovuti per ciascuna di queste imposte.
Stati, contee e municipalità richiedono dichiarazioni dei redditi aziendali per rimettere le vendite, l'uso, gli inquilini e le tasse sulla proprietà personale. Nella maggior parte degli stati, l'imposta sulle vendite viene addebitata solo sui beni, non sul lavoro o sui servizi. Tassa aggiuntiva può essere valutata in ristoranti, hotel e per eventi di intrattenimento. Queste dichiarazioni fiscali sono generalmente presentate su base trimestrale. L'imposta sulla proprietà personale viene valutata in base al valore della proprietà personale di un'azienda e viene trasferita annualmente alle giurisdizioni governative locali.
Le dichiarazioni dei redditi commerciali nel Regno Unito sono simili a quelle negli Stati Uniti. Le società sono tenute a presentare dichiarazioni dei redditi annuali e pagare le imposte sui loro profitti, nonché a trattenere e versare l'imposta sul reddito dei propri dipendenti. La ritenuta d'acconto per le assicurazioni nazionali e le persone in cerca di lavoro è compensata e rimessa, generalmente su base trimestrale.
Come la maggior parte dei paesi dell'Unione Europea, il Regno Unito applica un'imposta sul valore aggiunto (IVA) al posto dell'imposta sulle vendite. Le aziende pagano l'IVA sulla maggior parte delle materie prime, dei materiali e dei servizi che acquistano, quindi addebitano l'IVA sui loro prodotti e servizi. Le dichiarazioni dei redditi aziendali che riportano l'IVA mostrano l'importo pagato dalla società, chiamato imposta a monte, nonché l'importo che hanno riscosso, che viene chiamato imposta sulla produzione. Se la tassa di uscita supera l'input, rimettono la differenza. Se l'imposta a monte è maggiore, ricevono un rimborso.
In Canada, le dichiarazioni dei redditi aziendali comprendono l'imposta sul reddito annuale, l'imposta sulle vendite al dettaglio (RST), nota anche come imposta sulle vendite provinciali (PST) e l'imposta sulla proprietà personale sulla maggior parte delle attrezzature e macchinari di proprietà dell'azienda. Oltre all'imposta provinciale sulle vendite, le imposte nazionali sulle vendite, chiamate imposta sui beni e servizi (GST) e l'imposta armonizzata sulle vendite (HST), devono essere riscosse e presentate regolarmente. Le aziende canadesi sono anche responsabili della ritenuta alla fonte e della presentazione delle imposte sul reddito dei dipendenti, nonché della riscossione di accise e tasse sul carburante.
Una delle sfide che una nuova impresa deve affrontare è scoprire quali dichiarazioni fiscali aziendali saranno richieste. La maggior parte delle giurisdizioni governative forniscono risorse Internet per le imprese e alcune offrono persino corsi di formazione fiscale gratuiti. È inoltre consigliabile trascorrere del tempo con un professionista fiscale per assicurarsi che tutti i requisiti legali siano soddisfatti.