Quali sono i diversi tipi di contabilità dei flussi di cassa?
La contabilità dei flussi di cassa è al centro del metodo di contabilità di cassa e del rendiconto finanziario. Il rendiconto finanziario rientra nel metodo della contabilità per competenza, che non traccia accuratamente i movimenti di cassa attraverso questo metodo. Secondo il rendiconto finanziario, le società possono preparare queste informazioni con il metodo diretto o indiretto. Sebbene entrambi siano accettabili, il metodo diretto elenca tutte le entrate e i pagamenti provenienti dalle operazioni di un'azienda. Il metodo indiretto regola l'utile netto per le voci non correlate alla liquidità secondo le norme contabili standard.
Il metodo di base in contanti riconosce le transazioni commerciali solo quando i contanti cambiano di mano. Questo sistema è più comune quando un'azienda è piccola e non segnala informazioni a soggetti esterni. Ad esempio, un piccolo imprenditore ha bisogno di 200 metri di materiale per produrre capi. Registrerà l'acquisto solo quando paga per il materiale nell'ambito di questo sistema di contabilità del flusso di cassa. Se il suo fornitore gli concede 10 giorni per pagare la fattura, l'imprenditore registrerà l'acquisto nel suo registro contabile quando scriverà un assegno al fornitore. La voce registrerà un aumento dell'inventario e ridurrà i contanti.
Lo stesso processo funziona quando si vendono i capi realizzati con il materiale. Quando un cliente paga i soldi del piccolo imprenditore per la maglietta, il proprietario registrerà un debito in contanti e accrediterà i ricavi delle vendite, con entrambi i lati della registrazione prima nota che aumentano questi conti. Sebbene semplice e in genere facile da usare, questo processo di contabilità del flusso di cassa spesso non è consentito per le organizzazioni più grandi o le società di proprietà pubblica. La ragione di ciò è che il metodo basato sulla liquidità crea un record storico irregolare delle transazioni finanziarie. Le parti interessate non sono in grado di riesaminare con precisione la stabilità finanziaria dell'azienda e non possono prendere decisioni ben informate.
Per le società che non utilizzano il sistema di contabilità dei flussi di cassa standard, le società devono preparare un rendiconto finanziario. Questa dichiarazione riconcilia le transazioni finanziarie registrate con i movimenti di cassa effettivi nelle operazioni della società. Le aziende preferiscono il metodo diretto, poiché le informazioni per questo metodo sono prontamente disponibili. Nella sezione operativa dell'estratto conto, le società devono sommare tutte le entrate e detrarre tutte le spese in contanti. Con il metodo indiretto - che è preferito dalla maggior parte dei principi contabili nazionali - la società inizierà con un reddito netto e sommerà tutte le voci che rappresentano attività non monetarie. Quando si utilizza questo estratto conto, le società che utilizzano il metodo della contabilità per competenza possono mostrare le loro transazioni in modo simile al metodo di contabilità del flusso di cassa.