Quali sono i diversi tipi di formula del flusso di cassa?
Negli affari, il denaro è il re. Molte aziende utilizzano una formula specifica per il flusso di cassa per calcolare il flusso di cassa per garantire che abbiano liquidità sufficiente negli affari. Tipi comuni di formule di flusso di cassa includono il flusso di cassa libero, il flusso di cassa scontato, il flusso di cassa operativo e il rendiconto finanziario. Le prime tre sono formule semplicistiche che richiedono una stima dei flussi di cassa futuri e cosa significano queste cifre per le operazioni correnti di un'azienda. Il rendiconto finanziario è un rendiconto professionale rilasciato a tutte le parti interessate come posizione di cassa ufficiale.
Il flusso di cassa gratuito è la quantità di liquidità che una società deve distribuire tra le persone o i gruppi investiti nella società. La formula di base per questo calcolo è l'utile netto più gli ammortamenti, meno le variazioni del capitale circolante e le spese in conto capitale. Gli ammortamenti sono aggiunti agli utili netti perché tali cifre sono voci non monetarie. Le spese elencate nel conto economico per ammortamenti sono semplicemente cifre contabili. Le variazioni del capitale circolante sono le aggiunte o sottrazioni relative alle attività correnti e alle passività correnti.
Il flusso di cassa attualizzato è una formula di flusso di cassa che prende i flussi di cassa futuri stimati e li attualizza al valore in dollari del tempo corrente. Questo aiuta le aziende a determinare se le nuove opportunità commerciali valgono la spesa iniziale. Ad esempio, una società che prevede di guadagnare $ 150.000 di dollari statunitensi (USD) ridurrà questo valore al valore attuale in dollari utilizzando il costo del capitale dell'azienda. Il costo del tasso di interesse sul capitale è quello che le aziende devono pagare per l'utilizzo di fondi esterni, siano essi debito o capitale proprio. Questa formula del flusso di cassa è principalmente utilizzata come strumento di previsione della finanza aziendale.
Il flusso di cassa operativo è una sezione del rendiconto finanziario. Questa parte si riferisce agli afflussi e deflussi di cassa direttamente correlati alle normali operazioni commerciali di una società. Sebbene simile alla formula del flusso di cassa libero, il flusso di cassa operativo contiene alcuni pezzi extra. La formula deduce gli aumenti di crediti, proventi da investimenti e altri proventi dal reddito netto della società. La società aggiungerà quindi le spese dichiarate come perdite e detrarrà un aumento di debiti, svalutazioni, svalutazioni o altri dati contabili e spese di finanziamento. Il risultato è il flusso di cassa effettivo dalle normali operazioni commerciali.
Il rendiconto finanziario comprende la formula del flusso di cassa operativo e comprende gli afflussi e deflussi di cassa da operazioni di investimento e di finanziamento. Ciò consente all'azienda di determinare il flusso di cassa derivante dalla vendita di attività e generato dalla vendita di obbligazioni, emissione di azioni, pagamento di dividendi e altre attività che coinvolgono le risorse di cassa dell'azienda.