Che cosa è una spesa in sofferenza?
Le spese per crediti inesigibili sono qualsiasi tipo di spesa sostenuta da un'azienda nel tentativo di incassare crediti con scadenze significative. Oltre a includere l'ammontare dello stesso debito, è probabile che la cifra includa anche le spese relative allo sforzo di riscossione. Una spesa per crediti inesigibili può comportare tempo e risorse impiegate per l'invio di comunicazioni scadute, l'applicazione di addebiti tardivi al saldo dovuto e qualsiasi tipo di onere coinvolto nel tentativo di riscuotere i crediti inesigibili attraverso un sistema giudiziario.
Molte aziende riconoscono il potenziale per una parte dei crediti di rimanere non riscossi. Per questo motivo, non è insolito che un'azienda includa una sezione o un elemento pubblicitario nei registri contabili che è noto come un fondo svalutazione crediti. Spesso, questo saldo viene calcolato come percentuale del totale dei crediti in essere per il periodo citato. Alcune aziende collocano specifici account cliente in questa categoria, in base a cronologia dei pagamenti lenti o notizie nella comunità aziendale di imminenti problemi finanziari per il cliente. Consentire un certo grado di spese per crediti inesigibili aiuta a ridurre al minimo il potenziale per l'azienda di trovarsi in una crisi del flusso di cassa e di non essere in grado di far fronte alle proprie obbligazioni di debito in modo tempestivo.
Il monitoraggio delle spese per crediti inesigibili è importante per diversi motivi. Innanzitutto, il processo consente all'azienda di identificare quale parte delle sue risorse sarà destinata alle attività di raccolta. Ciò include il tempo del personale, i costi amministrativi e i costi associati alle attività di raccolta in outsourcing. Quando un'azienda rileva che sta spendendo una quantità eccessiva di denaro nel tentativo di incassare un debito in sofferenza, è ovvio che devono essere apportate modifiche alle procedure per qualificare il merito di credito dei nuovi clienti, oltre a valutare periodicamente lo stato del credito di clientela esistente.
Un altro motivo per tenere traccia delle spese inesigibili riguarda le agevolazioni fiscali. In alcuni paesi, le agenzie fiscali federali consentono alle aziende di richiedere una detrazione su eventuali crediti inesigibili che si verificano entro un periodo fiscale specifico. Questa agevolazione fiscale è in genere sotto forma di una percentuale del debito in sofferenza o di un importo massimo consentito, a seconda di quale è minore. A seconda delle circostanze, la cifra può essere sufficiente per aiutare a ridurre l'onere fiscale complessivo per la società, una misura che aiuta a compensare maggiormente la perdita che la società ha subito a causa di crediti inesigibili.
Le aziende sono generalmente lente nel dichiarare i saldi insoluti sui conti dei clienti come crediti inesigibili. L'obiettivo è collaborare con i clienti con problemi di flusso di cassa e prendere accordi di pagamento che alla fine si traducono nella liquidazione completa dei conti. Quando tutti gli sforzi ragionevoli per gestire questo processo sono falliti, il saldo originario, eventuali penali e interessi applicati a tale saldo e tutte le spese identificabili relative agli sforzi di riscossione possono essere tutti considerati come spese inesigibili.