Che cos'è un valore di base?

Il valore di base è il calcolo dell'investimento corrente del proprietario in un bene materiale. È la determinazione di ciò che le autorità fiscali considereranno il valore della linea di base dell'immobile quando acquisito ai fini del pagamento delle imposte sull'apprezzamento del valore dell'immobile una volta che l'immobile è stato venduto. Il calcolo di base viene anche utilizzato dalle società per trasportare attività materiali sui libri in previsione del pagamento delle tasse. In un contesto aziendale, i termini valore contabile o valore contabile sono analoghi al valore base.

Il calcolo della base della proprietà è specificamente definito dal codice fiscale statunitense. Sebbene la stessa tecnica di valutazione sia utilizzata in altri contesti in tutto il mondo, l'uso più sistematizzato è negli Stati Uniti nell'ambito della preparazione delle dichiarazioni dei redditi federali per gli individui e le imprese. Il codice fiscale richiede ai contribuenti di pagare le tasse sul valore apprezzato della proprietà quando viene venduta. Questo apprezzamento è noto come una plusvalenza. Per determinare l'importo del guadagno, è necessario stabilire il valore della linea di base o il valore di base.

La base viene determinata in base al modo in cui la proprietà viene acquisita. Se la proprietà viene acquistata come parte di una vendita, il valore base è il prezzo di vendita. Il valore di base della proprietà ereditata è il giusto valore di mercato della proprietà al momento della morte del donatore, mentre la base di un dono o di una fiducia viene trasferita dal suo precedente proprietario. Nel corso della proprietà, la base viene modificata. Aumenta a seguito di miglioramenti del capitale dell'immobile e diminuisce a causa di detrazioni fiscali, come l'ammortamento, l'esaurimento o le perdite delle vittime.

La base rettificata viene utilizzata al momento della vendita per determinare l'importo delle imposte dovute. L'utile o la perdita imponibile è il prezzo di vendita dell'immobile meno la base di adeguamento. Le imposte sono dovute sull'aumento incrementale di valore dell'immobile, non sull'attuale prezzo di vendita totale o sull'attuale valore di mercato. In questo modo, un'imposta sulle plusvalenze è molto simile a un'imposta sul valore aggiunto utilizzata in paesi come il Regno Unito.

Mantenere una registrazione della base e della base rettificata della proprietà è responsabilità del contribuente. Indipendentemente dal fatto che il contribuente sia una persona fisica o giuridica, le autorità fiscali richiedono che siano conservate registrazioni adeguate per stabilire la base corretta da utilizzare al momento della vendita. Il monitoraggio errato del valore di base può imporre al contribuente multe e sanzioni significative.