Che cos'è una nota sul flusso di cassa?

Una nota sul flusso di cassa è un tipo di contratto finanziario che funge da documentazione di un debito che il mutuatario promette di rimborsare al prestatore. Note di questo tipo vengono utilizzate in una varietà di situazioni diverse, tra cui attività di vendita al dettaglio, affari immobiliari e persino insediamenti ordinati dal tribunale. I termini di rimborso sono normalmente collegati alla ricevuta anticipata di fondi da parte del mutuatario che sono più o meno impegnati a ritirare l'obbligo di debito.

Uno degli esempi più comuni di una nota sul flusso di cassa aziendale riguarda l'assunzione di fondi in prestito rispetto ai crediti per un determinato periodo di fatturazione. In questo richiedente, il prestatore inoltrerebbe i fondi a un debitore, in base al valore nominale delle fatture emesse dal mutuatario ai propri clienti. I termini della nota sul flusso di cassa consentirebbero al debitore di presentare al prestatore il pagamento completo una volta che le fatture sono state interamente pagate o di emettere una serie di pagamenti rateali per un periodo di tempo specificato. In genere, alcuni interessi vengono applicati al saldo dovuto in vari punti tra l'emissione del prestito e la data di regolamento. Mentre alcuni accordi richiederebbero che i pagamenti sulle singole fatture vengano inoltrati direttamente al creditore, la maggior parte si affida al debitore per gestire la ricezione di tali pagamenti e quindi pagare direttamente la nota.

Uno dei vantaggi di una nota sul flusso di cassa è il denaro immediato generato dall'accordo. Invece di attendere la ricezione di fondi previsti, il debitore è ora in grado di estinguere altri obblighi di debito, evitando eventualmente commissioni e interessi passivi. Questo tipo di prestito di terzi è anche relativamente facile da organizzare e non deve essere impostato su base ricorrente, come spesso accade con gli anticipi sui crediti acquistati da una società di factoring. Per le aziende che hanno bisogno di liquidità a breve termine per saldare i debiti ora piuttosto che dopo, questo accordo di prestito una tantum è un'opzione eccellente.

Ci sono anche un paio di potenziali svantaggi nella nota del flusso di cassa. Nel caso in cui il debitore non sia in grado di rimborsare l'importo preso in prestito in base alle condizioni, vi sono buone probabilità che possano essere applicati ulteriori interessi e penali al saldo dovuto. Ciò potrebbe compensare completamente tutti i fondi salvati a causa dell'anticipo in contanti. Inoltre, il mancato rispetto dei termini della nota sul flusso di cassa potrebbe inibire la capacità del debitore di ottenere assistenza finanziaria in futuro e possibilmente danneggiare il rating del credito della società in generale.