Che cos'è una lista di controllo per il controllo interno?
Un elenco di controllo per la revisione interna è costituito dalle istruzioni o linee guida specifiche utilizzate dai revisori per verificare le informazioni finanziarie o operative di una società. Gli audit interni sono generalmente condotti da dipendenti dell'azienda e riesaminano il processo di contabilità finanziaria o i controlli interni di un'azienda. I dirigenti dell'azienda li usano come un processo di revisione informale per garantire che non vi siano debolezze materiali nei loro processi di contabilità finanziaria, controlli interni o altre operazioni aziendali. Mentre liste di controllo specifiche possono variare a seconda delle operazioni dell'azienda, alcune linee guida di base per la funzione di audit interno possono includere aree come pianificazione, raccolta di informazioni, test di conformità alle normative governative e test di misurazione della produzione.
Una parte importante dell'elenco di controllo per gli audit interni è la fase di pianificazione tra dirigenti e revisori interni. Gli audit finanziari interni consentono ai gestori di comprendere il funzionamento quotidiano dei loro processi contabili e limitare la possibilità di frode o appropriazione indebita. Altri audit interni possono includere un audit operativo, di conformità o di performance style. Ogni tipo di audit interno di solito ha una propria lista di controllo.
Le liste di controllo per la revisione operativa possono includere una copia delle procedure operative standard dell'azienda per ciascuna funzione aziendale e le istruzioni per la revisione dei dipendenti responsabili della conduzione delle operazioni aziendali. Gli articoli elencati possono includere la garanzia che i dipendenti seguano le regole dell'azienda, che non siano evidenti violazioni della sicurezza e che gli input aziendali vengano utilizzati in modo adeguato.
Gli audit di conformità possono utilizzare una lista di controllo sviluppata da un'organizzazione esterna che richiede all'azienda di seguire determinate regole per il mantenimento della certificazione professionale. L'Amministrazione per la sicurezza e la salute sul lavoro (OSHA) negli Stati Uniti è un esempio comune, e questa agenzia di solito richiede alle società statunitensi di sottoporsi a controlli al fine di mantenere la certificazione di sicurezza sul lavoro. Le linee guida utilizzate per gli audit di conformità forniscono ai manager un'opinione obiettiva su come l'azienda mantiene le regole e le linee guida delle organizzazioni esterne; questa revisione consente ai manager di prendere decisioni per migliorare le operazioni aziendali per il mantenimento della certificazione.
I controlli delle prestazioni sono condotti da revisori interni per determinare il rendimento dei singoli dipendenti nel loro lavoro o la capacità dell'azienda di raggiungere gli obiettivi. Queste voci della checklist per il controllo interno possono includere la misurazione della produttività dei dipendenti o le prestazioni dell'azienda su determinati beni o servizi, la revisione del tempo impiegato per completare determinate attività e il confronto degli indicatori principali dell'azienda con lo standard del settore. Gli audit delle prestazioni possono aiutare i manager a prendere decisioni per migliorare l'efficacia e l'efficienza delle singole funzioni aziendali.